信息化条件下金融审计组织管理模式研究_审计署金融审计司课题组指南.pdfVIP

审计研究 2013 年6 期 信息化条件下金融审计组织管理模式研究* 审计署金融审计司课题组 【 】 、 、 ， 摘 要 金融机构信息化发展呈现出信息海量化 集 中化 共享化的特点 信息化对金融审计的影响是 深远的 、长期的，是金融审计组织管理模式变革的重要驱动因素 。本文首先分析了金融信息化和 审计信息 化对金融审计组织管理模式变革的影响; 其次回顾了适应信息化发展要 求金融审计组织管理模式变革的发 展历程; 最后通过将项 目组织管理理论与金融审计项 目管理实践相结合，在总结金融审计组织管理模式发 展历程和实践探索的基础上 ，提 出了信息化条件下金融审计组织管理应构建 “1 个平台、2 个渠道、3 个 中心、N 个核查小组 ”的未来发展模式新设想 ，并对这一模式的运作特点进行了概括 。同时指出新模式 有效运行还受人力资源限制、行政隶属约束、信息相互隔离等许多现 实因素制约 。 【 】 关键词 金融审计 信息化 组织管理模式 ， “ 金融信息化和审计信息化对金融审计组织管理模式的影响是长期的 信息化环境下在遵循 集中分 、 、 、 ” ， “1 析 发现线索 分散核查 系统研究 审计工作思路的基础上 本文进一步提出未来金融审计应构建 、2 、3 、N ” 。 ， 个平台 个渠道 个中心 个核查小组 组织管理新模式的设想 当前 新模式的有效运行还受人 、 ， 力资源限制 行政隶属约束和信息相互隔离等许多现实因素的制约 在实践推进中仍需一系列相关的配套 改革。 、 一 信息化对金融审计组织管理模式变革的影响 。 ， 管理条件以及外部环境的变化等都将引起组织管理模式的变革 近几年 外部环境变化最大的莫过于 。 、 ， 信息化因素 信息化的飞速发展对金融审计组织管理的影响是长期的 持续的 是金融审计组织管理模式 。 、 、 ， 变革的重要驱动因素 金融机构呈现出的信息海量化 集中化 共享化三个方面的特点 要求金融审计组 ， 。 织管理模式必须做出相应调整 审计信息化的快速发展为金融审计组织管理模式变革提供了重要支撑 调 : ; 整优化金融审计组织管理模式应坚持三个原则 一是更有效地实现预期工作目标 二是更好地提高工作效 ; 。 率 三是确保审计工作质量 ( 一) 金融审计组织管理的概念及 目标 ， 。 ， 在学术方面 关于金融审计应选择何种组织管理模式的研究成果还很少 在实践方面 对金融审计组 。 ， ， ， 织管理模式进行系统提炼的成果也不多 一般而言 组织管理是指通过建立组织架构 明确责权关系 以 、 ，