财务部门与项目管理.pdfVIP

§4.3部门与项目管理 一.部门管理 当单位对各部门的费用支出和经营业绩进行有效地控 制和考核时，就需要对各个部门进行单独核算和管理。 （一）部门管理的基本功能模块 §4.3部门与项目管理 （二）部门管理的初始设置 1.设置部门编码规则：在建立（或者修改）账套过程 中，应根据单位部门管理的具体情况来设置部门编码规 则，例如：2级（2-2）等。 2.建立部门核算科目：在建立“会计科目”过程中，将需 要分部门管理的会计科目选择为“部门核算”辅助属性，例 如：生产成本、制造费用、固定资产等。 3.建立部门档案：有代码、名称和负责人等信息，例如： 一车间、二车间。 4.录入初始数据：“部门核算”科目的初始数据是系统根 据装入的有关部门初始数据自动汇总生成的，而不能直接 装入。 §4.3部门与项目管理 （三）部门业务的日常核算 1.部门业务的凭证处理：也要以“记账凭证”的方式录入系 统。如：计提本年01月份机器设备的折旧费，其中一车间： 10 000.00元；二车间：15 000.00元。 借：制造费用——折旧费（一车间） 10 000.00 ——折旧费（二车间） 15 000.00 贷：累计折旧 25 000.00 2.部门凭证审核记账：部门凭证一旦审核记账，凡是涉及 “部门核算”科目的数据，不仅会自动传递和更新“科目汇总 文件”和“正式凭证库文件”等，而且还会自动传递到“部门账 库文件”之中，为以后“部门管理”提供日常核算数据。 §4.3部门与项目管理 3.部门账输出：从“部门账库文件”中可以输出部门总账和各种 部门明细账。 （1）部门总账：分为科目总账、部门总账和三栏总账。其中： 科目总账反映某“部门核算”科目下各个部门的发生额及余额； 部门总账反映某部门的各个“部门核算”科目的发生额及余额； 三栏总账反映某部门下某“部门核算”科目各个月份的发生额及 余额。 （2）部门明细账：分为科目明细账、部门明细账、三栏明细账 和多栏明细账。其中：多栏明细账用于查询某部门以各个“部门 核算”科目作为多栏的明细账。 §4.3部门与项目管理 （四）部门管理 1.方式：部门收支分析表。 2.内容：既可对部门与科目之间进行一对一或一 对多或多对一的分析，又可对所有“部门核算”科目的 发生额及余额按所有部门进行汇总分析。 §4.3部门与项目管理 二.项目管理 项目是指单位内部一个专门的生产任务或一个产出对象， 例如施工单位承建的一个工程项目、加工企业承担的一批加工 任务、生产企业生产的某种产品等。在会计实务中，任何一个 需要独立核算的对象，都可以作为一个项目来核算和管理。 （一）项目管理的主要功能模块 §4.3部门与项目管理 （二）项目管理的初始设置 1.建立项目核算科目：勾选“项目核算”辅助属性，是定义 项目目录的前提。如1604在建工程和5001生产成本等。 2.新增项目大类：用户可以将具有相同特性的一类项目定 义成一个项目大类。一个项目大类可以核算多个项目。  新增项目大类需要定义大类名称、选择项目类型、设置 项目级次（即编码方案）和确定项目栏目共四项内容。  其中：项目类型系统已提供了普通项目、成本对象、项 目管理、存货核算和现金流量项目五个可选项；项目栏目系 统已预置了项目编码、项目名称、是否结算和所属分类四个 基本栏目，用户根据需要可进行增删改。 §4.3部门与项目管理 3.建立项目档案：包括指定项目核算科目、设置项目栏 目结构、项目分类定义和项目目录维护共四项内容。 注意：一个“项目核算”科目只能指定给一个项目大类 使用；项目目录（即具体项目）一旦选择“Y已结算”， 将不能再继续进行会计核算。 4.录入项目初始数据：“项目核算”科目的初始数据是 系统根据装入的有关项目初始数据自动汇总生成的，而 不能