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税法—增值税练习;某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2010年5月份的有关生产经营业务如下： 1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的运输费收入5.85万元。 2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。 3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 4）销售2010年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.17万元，该摩托车原值每辆0.9万元。 5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。 6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 ;问题：请按下列顺序计算该企业五月份应缴纳的增值税税 额： 1）计算销售甲产品的销项税额； 2）计算销售乙产品的销项税额； 3）计算自用新产品的销项税额； 4）计算销售使用过的摩托车应纳税额； 5）计算外购货物应抵扣的进项税额； 6）计算外购免税农产品应抵扣的进项税额； 7）计算该企业五月份合计应缴纳的增值税额。;答案： 1）80×17%＋5.85÷（1＋17%）×17%＝14.45万 2）29.25÷（1＋17%）×17%＝4.25万 3）20×（1＋10%）×17%＝3.74万 4）1.17÷（1＋17%）×17%×5＝0.85万 5）10.2＋6×7%＝10.62万 6）（30×13%＋5×7%）×（1－20%）＝3.4万 7）14.45＋4.25＋3.74＋0.85－10.62－3.4 ＝9.27万;某纺织厂为增值税一般纳税人，2005年8月份外购项目如下（外购货物均已验收入库，本月取得的相关发票也均和本月认证）： 1）外购染料价款30000元，专用发票注明增值税税额5100元。 2）外购低值易耗品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元。 3）从供销社棉麻公司购进棉花一批，增值税专用发票注明税额27200元。 4）从农民生产者手中购进棉花价款40000元，无进项税额。 5）从小规模纳税人手中购进修理配件6000元，发票未注明税额。 6）购进煤炭价款9000元，增值税发票注明税额170元。 7）生产用外购电力若干千万时，增值税专用发票注明税额5270元。 8）生产用外购水若干吨，增值税专用发票注明税额715元。 9）购气流纱纺机一台，价款50000元，增值税发票注明税额8500元。 该厂本院销售货物情况如下（除注明外，销售收入均为不含税）： 1）销售棉布12万米，销售收入240000元。 2）销售棉型涤纶纱10万米，销售收入310000元。 3）销售印染布9万米，其中给一般纳税人8万米，取得收入280000元；销售给小规模纳税人1万米，取得价税混合收入40000元。 4）销售各类棉纱给一般纳税人获取220000元，给小规模纳税人价税混合60000元。;请计算： 该纺织厂的销项税额，进项税额以及应纳税 额分别为多少。;销项税额： 一般纳税人：240000+310000+280000+220000=1050000元 1050000×17%=178500元 小规模纳税人：（40000+60000）÷（1+17%）×17% =14529.91 进项税额： 购进取得增值税专用发票注明项目： 5100+2550+27200+170+5270+715=42005元 购进农产品：40000×13%=5200元 从小规模纳税人购进配件由于没有增值税专用发票不得抵扣。 本月购进气流纱纺机，虽有增值税专用发票由于是2009年之前购进的固定资产不得抵扣进项。 应纳税额： 178500 ＋ 14529.91 － 42005 － 5200=145824.91 ;某生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下经济业务： 1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元，增值 税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得运输发票上注明运输费 0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元， 企业