财务管理的总体目标.PDFVIP

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第一章 财务管理的基本理论 第一节 财务管理内容 一、企业财务活动 企业财务活动就是组织企业 资本运动的活动。其内容包括: (一) 本筹集 (筹资) 企业为了满足投资和用资 本筹集 的需要,筹措和集中资本的过 本运用 程。 本收益分配 1 向所有者 (股东)筹资 (二) 本运用 (投资) 权益资本 吸收直接投资 发行股票 内部留存收益 企业投放和使用资本的活 动。包括资本营运(短期投资) 向债权人筹资 债务资本 和资本投资(长期投资)。 银行借款 发行债券 商业信用 租赁 资本营运 资本投资 在企业的日常生产经营过程中,会发生 企业以营利为目的的资本性支出,即企 一系列经常性的资本收付活动。如采购材料 业预先投入 定数额的资本,以便获得预期 或商品、支付工资和其他营业费用、销售产 品收回资本等,如果现 资本不能满足企业 经济收益的财务行为。 经营的需要,则应采取短期借款等方式来筹 资本投资按投资对象,可分为项目投资 集营运资本。这些资本营运活动可分为流动 和金融投资。 资产投资与短期资本筹集两部分内容。 项目投资 对内的直接性投资 (三) 本收益分配 企业通过购买固定资产、无 资本投资 形资产,直接投资于企业本身生 资本运用的目的是取得收 产经营活动的 种投资行为。 益,实现资本的保值和增值; 金融投资 对外的间接性投资 企业实现的资本收益要在有关 企业通过购买股票、债券、 基金等金融资产,间接投资于其 利益主体间进行分配。 他企业的 种投资行为。 2 资本筹集、资本运用和 资本收益分配三个方面相互 二、企业财务活动所体现的财务关系 联系、相互依存,构成了企 业财务活动的基本内容。 企业财务活动所体现的财务关系 (一)企业与投资者、受资者之间的财务关系 (二)企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 三、财务管理及其特征 (三)企业与税务机关之间的财务关系 (四)企业内部各单位之间的财务关系 (五)企业

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