第17章节 贷款风险管理.pptVIP

中度贷款风险：对于固定资产贷款的需求，一般情况下则表现为中、长期资金需求。这种资金需求量相对较大，周转期较缓慢，时间长，在资金使用过程中市场环境发生变化的可能性就相对较大，这种资金需求的风险程度相对增强，可将其划分为中度贷款风险。 高度贷款风险：而高度贷款风险集中反映在风险贷款业务上，一般由高风险企业、行业和地区形成的贷款需求。 3）“经济违约” 指资产的经济价值降到低于未偿还债务的价值时的状态 4）卷入法律诉讼 当一笔合同约定的付款业务在3个月内没有被履行时，评价机构就会认定其发生违约。 敞口风险 敞口风险是未来风险金额的不确定性所产生的风险。 例子：分期贷款的敞口风险可以忽略。 透支服务、项目融资存在敞口风险。 一切表外业务通常也会产生未来敞口 随着商业银行越来越多的使用金融衍生工具，敞口风险越来越大。这时不确定性的来源不是客户行为，而是市场变动。 贷款行业的分散是指将贷款分布在多种行业和产品上，避免某些行业衰落或某些产品的滞销使贷款遭受损失。 贷款地域的分散是指银行贷款不应集中同一地区，从事国际业务的银行，不应把贷款集中某一国家，以期达到分散风险的目的。 贷款人分散是指银行通过协商，达成合作协议，共同承担某一项任务，将风险分摊给多个贷款人的一种处理风险的措施。 需要强调的是，担保并不能改变借款人的还款能力，变卖担保品来偿还贷款也不是银行的目的，但有担保的贷款可以保证银行在借款人违约时获得一定的补偿，对提高贷款的安全性仍是有益的。 思考与练习 名词解释 贷款风险；贷款分类；资产转换周期。 简答 1.简述贷款风险处理的几种主要方法。 2.什么是信用分析？简述信用分析的内容。 3.贷款风险分类的意义。 4.贷款风险分类的程序。 我国传统的贷款分类是以借款合同的到期日为标准，未到期的贷款一律划为正常贷款，到期后以过期的时间长短分别划分逾期、呆滞贷款和呆帐贷款，这三类贷款合称为不良贷款。传统的贷款分类方法的弊端主要表现在： 第一，不能动态地反映贷款资产的质量。 第二，难以真实地反映贷款资产的质量。 此外，相关的会计准则规定，逾期两年的贷款才能挂账停息，从而导致银行的收益高估；对呆账准备金的规定，又使得银行的经营成本低估，其后果是银行不得不为虚增利润而付出超额纳税和超额分红的代价。同时，坏账难以及时冲销、贷款损失难以及时弥补，从而削弱银行抵御风险的能力。 现行五级分类各档次标准 ： 正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 2.分类的目的和意义 目的 ： 揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量； 发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理； 为判断呆账准备金是否充足提供依据。 意义 ： 有利于针对贷款特性，采取相应的管理措施。 有利于银行稳健经营。 有利于中央银行实施有效监管。 3.贷款风险分类与呆账准备金 1）呆账准备金的含义和种类 普通呆账准备金：普通呆账准备金是按照贷款余额的一定比例计提的，根据巴塞尔协议，它可作为银行二级资本计算资本充足率。 专项呆账准备金：这种呆账准备金是按照贷款分类的结果，对各类别的贷款按照一定的风险权重进行计提的，一般不能充当银行的资本，而要作为资产的减项从贷款总额中扣除。 特别呆账准备金：即针对某个地区、行业或某一类贷款专门计提呆账准备金，如为防范国家风险而计提的呆账准备金就属于这一类。 2）呆账准备金的计提原则 准备金的计提基于对贷款可能损失的分析、判断和估价，属于带有估计性的会计事项，因此准备金的计提应当符合审慎的会计原则的要求，商业银行计提呆账准备金应遵循以下原则： 及时性原则：即计提准备金应当在估计到贷款可能存在的内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应当在损失实际实现或需要冲销时进行。 充足性原则：即应当随时保持足够弥补贷款内在损失的准备金。 3）贷款分类与呆账准备金的关系 一方面贷款分类是计提和评估呆账准备金的基础。 另一方面，商业银行制定贷款呆账准备金政策和计提原则，一定程度上反映了其管理思想、经营目标和对风险的判断与识别的能力，通过评价准备金的充足性，可以进一步了解商业银行的经营管理及其成果，从而准确、全面地评价银行的信贷管理政策和风险