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第十三章 税法 第一节 税法概述 第二节 流转税法 第三节 所得税法 第四节 财产税和行为税法 第五节 资源税和特定目的税法 第六节 税收征收管理法 第一节 税法概述 一、税法的定义 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳方面的权利及义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税，依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。 第一节 税法概述 二、税收法律关系 （一)税收法律关系的构成 税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的，但在三方面的内涵上，税收法律关系则具有特殊性。 ( 二)税收法律关系的产生、变更与消灭 ( 三)税收法律关系的保护 第一节 税法概述 三、税法的构成要素 税法的构成要素一般包括：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。 第一节 税法概述 四、我国现行税法体系 税收制度的内容主要有三个层次：一是不同的要素构成税种。二是不同的税种构成税收制度。构成税收制度的具体税种。三是规范税款征收程序的法律法规，如税收征收管理法等。 第二节 流转税法 一、增值税法 增值税法是指国家制定的用以调整增值税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。 第二节 流转税法 （一）纳税义务人 增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。 （二）征税范围 (三) 税率与征收率 第二节 流转税法 (四)应纳税额的计算 1.增值税一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额。即： 应纳税额＝当期销项税额一当期进项税额。 2.小规模纳税人应纳税额的计算：应纳税额的计算公式： 应纳税额=销售额×征收率 第二节 流转税法 （五）进口货物征税 纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额的计算公式是： 组成计税价格＝关税完税价格+关税+消费税 应纳税额＝组成计税价格×税率 （六） 纳税义务发生时间与纳税期限 第二节 流转税法 二 消费税法 消费税法是指国家制定的用以调整消费税征收与缴纳之间权利和义务关系的法律规范。 （一） 纳税义务人 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税义务人。 （二） 税目 财政部、国家税务总局2006年3月21日联合下发通知，从4月1日起对我国现行消费税的税目、税率及相关政策进行了调整，调整后的消费税税目为： 第二节 流转税法 1.成品油。除原有的汽油、柴油以外，新增加航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油。 2.木制一次性筷子。 3.实木地板。指天然木材经烘干、加工后形成的具有天然原木纹理色彩图案的地面装饰材料。 4.游艇。 5.高尔夫球及球具。 6.高档手表。 7.小汽车。 8.摩托车。9.汽车轮胎。10.白酒。 11.烟、鞭炮和焰火。 第二节 流转税法 （三）税率 消费税采用比例税率和定额税率。 （四）应纳税额 1.从价定率计算方法 应纳税额=应税消费品的销售额×适用枕率 2.从量定额计算方法 应纳税额＝应税消费品的销售数量×单位税额 （五）纳税义务发生时间与纳税期限 第二节 流转税法 三 营业税法 营业税法是指国家制定的用以调整营业税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。 （一） 纳税义务人 在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。 第二节 流转税法 （二）税目、税率 1.税目 营业税的税目按照行业、类别的不同分别设置，现行营业税共设置了9个税目。 (1)交通运输业 (2)建筑业(3)金融保险业(4)邮电通信业(5)文化体育业(6)娱乐业 (7)服务业 (8)转让无形资产 (9)销售不动产 2. 税率 营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率 第二节 流转税法