我国独立董事制度存在的问题及对策研究技术经济.PDFVIP

第 2 5 卷 　第 8 期 技 　术 　经 　济 Vol . 25 , No . 8 2 0 0 6 年 　 8 月 　　　　　　　　　　　　　Technology Economics 　　　　　　　　　　　　　 Aug. , 2006 ( ) 文章编号 :1002 - 980X 2006 08 - 0070 - 03 我国独立董事制度存在的问题及对策研究 丁和平 (安徽财经大学 会计学院会计系 ,安徽 蚌埠 233000) 　　摘要 :一段时间以来 ,连续出现的财务欺诈及违规的关联交易现象 ,侵害了中小股东的权益 ,在一定程度上引发 了投资者对上市公司诚信问题的恐慌 ,建立健全独立董事制度 ,对于维护广大投资者的合法权益具有十分重要的意 义 。但是我国目前在上市公司实行的独立董事制度的总体效果还不十分理想 ,还存在一定的缺陷 。找到有针对性 的对策 ,完善独立董事制度对于促进上市公司治理的规范 ,监督上市公司和大股东 ,保护中小股东的合法权益 , 以及 促进资本市场有序健康发展都具有现实意义 。 关键词 :独立董事 ;上市公司 ;监督 ;对策 中图分类号 :C93 12 　　文献标志码 :A 　　独立董事也称为外部董事 、非执行董事 , 是指 事会中应该聘任 1/ 3 以上的独立董事 。另外 ,在中 不是公司职员的公司的董事成员 。他既不代表出资 国证监会和国家经贸委 2002 年 1 月联合推出的《上 人也不代表公司管理层 ,不拥有上市公司的股份 ,与 市公司治理准则》中又对独立董事的任职条件和任 公司没有关联的物质利益 。我国证监会《关于在上 职资格作了进一步的说明。为推进独立董事制度的 市公司建立独立董事制度的指导意见》中指出: “上 实施 ,证监会又于 2003 年 9 月颁布了《关于进一步 市公司独立董事是指不在公司担任除董事外的其他 规范股票首次发行上市有关工作的通知》,规定公司 职务 , 并与其受聘的上市公司及其主要股东不存在 在首次发行上市时 ,董事会成员至少包括 1/ 3 的独 可能妨碍其进行客观判断的关系的董事”。与董事 立董事 ,在再融资审核中 ,独立董事配备情况也成为 会其他成员相比, 独立董事的最大特点在于其独立 主要审核内容之一 。 性 。在董事会成员中引入一定数量的独立董事 , 可 独立董事制度的实施发挥了积极作用 :在董事 以在某些董事与公司发生利益冲突时 , 从独立的角 会内部形成一定的制约机制 ;有助于提高公司决策 度帮助公司进行决策 。独立董事制度作为完善上市 的科学性 ,有利于促进公司的规范运作 ;改善了董事 公司法人治理结构的一项有效措施 ,越来越被资本 会成员的结构 ;有利于提高公司的会计信息质量 。 市场所关注 。 但是我国大多数上市公司中独立董事的权力有 我国内地上市公司独立董事制度的实施 ,最早 名无实 ,其职责不清等状况使独立董事难以有效地 可以追溯到 1993 年 ,实施这一制度的最初 目的是为 履行职责 。因此研究独立董事制度存在的问题及找 了部分公司适应在境外上市的需要 ,当时 H 股公司 到适合中国国情的解决之道具有重要的现实意义 。 率先按香港联交所的要求设立独立董事 。中国证监 一 、我国独立董事制度建设存在的问题 会于 200 1 年 8 月发布了《关于在上市公司建立独立 ( ) 董事制度的指导意见》,要