信息化系统在内部审计领域的应用与发展研究 .docVIP

　　信息化系统在内部审计领域的应用与发展研究 内蒙古国电能源投资有限公司 张 钦 随着会计电算化的普及和信息技术在经济管理领域的广泛应用，内部审计的环境发生了变化，作为内部监督重要组成部分的内部审计，如何在信息环境下开展工作越来越受到关注。改变传统的作业手段，加快审计信息化建设步伐已成为内部审计发展的必然趋势。 一、什么是审计信息化 审计信息化，即建立在信息化环境基础上，运用信息化技术方法开展审计工作。审计信息化的构架主要由基础设施、应用系统、审计知识库、标准规范和人才建设5部分组成。其中，应用系统是审计信息化的核心部分，它可以辅助审计人员完成审计作业、审计管理和审计决策工作。应用系统主要包括数据采集与分析、审计作业、审计项目管理、审计机构管理、审计行业管理、审计决策支持和审计办公自动化系统。 二、推广内部审计信息化应当具备的基本条件 （一）良好的信息化环境。 财政部于1994年5月4日发布了《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》，经过近20年的推广应用，目前，绝大部分大中型企事业单位已经实现了会计电算化，具备了推广内部审计信息化的前提条件。但是，在生产、营销、物流、计划等经营管理业务领域，信息化程度还存在着参差不齐的情况，制约了我国内部审计信息化的整体发展，信息化环境还有待改善。 （二）相对成熟的审计软件。 随着经济的发展和社会的进步，内部审计的职能早已超越了财务收支审计的范畴，涉及到对包括财务收支在内的各项经济活动的真实性、合法性、效益性的监督和评价。这就需要与之相配套的内部审计信息化产品不再局限于财务收支审计，而应拓展到对各类业务数据的审核。 我国审计软件的发展经历了从无到有、从少到多、从简单到高级的几个阶段。目前市场上的商品化审计软件有易通、审易、中软AO和AE、通审、审计之星、中普、金剑、审计直通快车等等，通过不断的完善和改进，这些审计软件在财务收支审计功能和实用性上都相对成熟。 2008年，用友公司推出系列审计软件产品，可针对审计对象“重点资金、重要领域、重要部门”的大规模“待审计业务数据”进行海量数据分析工作，实现对整个企业资源的全面检测与自动预警，使传统的财务收支审计向全面数据式审计发展，把审计信息化推进到了一个新的时代。 2012年8月，由中国信息化推进联盟、中国计算机行业协会、中国计算机报社等国家信息化领域权威机构和权威媒体共同组织开展的“第四届中国行业信息化奖项评选活动暨2012中国行业信息化颁奖盛典”在北京隆重举办。来自各行业信息化领域的500余位企业代表、业内专家和学者参加了本次大会和颁奖典礼。大会揭晓了2012中国行业信息化评选活动获奖榜单，其中审计信息化是重要的组成部分，国内多家著名的厂商都提供了自身最优的审计信息化解决方案。最终，北京微昂公司研发的睿智审计信息系统荣获2012年度中国审计行业最佳解决方案奖。该方案的核心思想是随需而用、量身定制、增值服务，审计信息化平台设计以审计程序导向为核心，紧贴企业审计业务，包括了基本业务需求、个性业务需求和业务管理提升3个模块的方案设计。软件平台包括了工作管理、项目管理、工程管理、台账管理、资源管理、档案管理、系统管理等。在审计门户界面设计了审计机构简介、计划执行、人员工作、问题跟踪、问题分析、培训等专栏，能够满足内部审计基本业务需求。软件支持包括经济责任审计、财务收支审计、经济效益审计、固定资产投资审计、物资采购审计、预算及执行审计、专项资金审计、工程审计、投资项目审计等多种审计类型，并且支持多种数据采集接口。由此可见，我国审计软件研发已从针对单一业务开发具体审计软件的研发时代，向集成通用信息化审计平台的研发时代跨进了一大步。 三、信息技术在内部审计领域应用中已经取得的效果 （一）内蒙古国电能源投资有限公司在内部审计信息化的应用方面的经验和取得的成效。 1.常规计算机数据处理技术的应用。利用电子表格、字处理等常规软件中的一些功能辅助审计人员计算、分析审计数据。比如我们在所属电厂开展燃料管理专项审计中，运用EXCEL软件的图表功能，对进厂原煤煤质变化趋势的辅助分析；运用EXCEL软件的IF条件语句功能，依据照合同值设置条件语句，对原煤的化验结果是否异常进行辅助分析，准确、快速的完成了许多用手工计算繁复的数据计算工作。取得了节约审计时间、提高效率、增加准确性、减轻劳动量的实效。 2.审计软件技术的应用。2007年，内蒙古国电能源投资有限公司开始在内部审计项目上试用用友公司开发的审易软件。通过软件的数据采集功能，在非现场审计阶段就取得了被审计单位服务器上所有账套的财务数据，利用软件的法规执行审查和分析功能，在非现场审计阶段就锁住了疑点，确立了审计重点，进驻现场后审计人员在第一时间内对疑点进行取证定性。应用信息化技术开展内部审计工作减轻了审计人员在现场审计