医院科室内部审计.doc

　　医院科室内部审计 科室内部审计是由医院内部专设审计机构和审计人员，依据国家法规和本单位有关规定，按照特定的程序和方法，相对独立地对本单位科室经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督，以评价科室医疗工作服务效率、工作质量和经济效益的活动。 一、科室内部审计的主要内容 （一）审查科室收入的完整性和合法性 1.审查科室收入的完整性。科室收入是否全部纳入医院财务统一核算和管理，有无私自收费、隐匿收入、中饱私囊等违法行为，有无私设账外账和小金库，隐瞒、转移各项收入等问题。 2.审查科室收费项目和标准的合法性。收费项目和标准是否经过审批，有无擅自增加收费项目、提高收费标准、扩大收费范围的问题，有无乱收费、超标准收费等损害医院形象的问题。 （二）审查科室支出的合理性和合规性 对科室支出审计，应重点审查支出结构的合理性。 1.针对目前科室中层参加学术研讨会增多的事实，看其会务费支出是否过频、过大，有无假借学术研讨之名，而行消遣旅游之实，增加不必要开支的问题。 2.就目前患者住院费中材料费所占比例不断增大的问题，审查科室卫生材料支出是否合理，检查有无乱用卫生材料增加患者负担的问题。 3.审查支出手续是否完备，是否按医院规定的报销流程办理，有无违反财会制度的支出。 （三）审查科室奖金核算的合理性 1.科室的各项收入和支出是否全部纳入当月科室奖金核算中，收入和支出是否配比，查明有无多列收入少列支出或少列收入多列支出等情况，确定是否严格按照权责发生制原则，真实反映科室每月医疗活动的真实情况。 2.科室奖金核算是否体现了多劳多得、优劳优得的分配原则；是否充分调动了每位职工的积极性、主动性，提高了服务质量和效率。 （四）审查科室固定资产购置和使用情况 1.审查各科室仪器、设备的购置是否进行了可行性论证，有无前期考察；是否严格执行招投标采购程序。 2.审查科室购得仪器、设备的使用效益，要审查仪器、设备购后的使用状况，以评价仪器、设备的性能；审查设备款结算情况和投资回收情况，以评价其效益性。 3.审查固定资产报废情况。审查科室仪器、设备报废是否有严格的审批制度，贵重仪器报废是否经单位负责人批准和专业人员鉴定，有无弄虚作假，将科室仪器、设备无偿转让借给私人长期占用等问题。 （五）审查科室内部控制情况 科室要制定相应的内部控制制度 1.建立医疗质量监控制度，细化科室内部分工，明确科室各人员职责。科主任对医疗质量和病例真实、完整性负责，成立以科主任牵头，由其他医生组成的科室医疗质量控制小组，定期对医疗质量、病例进行审查，加强诊疗流程控制，严格交接班制度，以提高医疗服务质量。 2.严格科室物资流通内部控制，成立科室物资管理小组，以护士长牵头，由科主任和其他医生、护士组成，负责科室医用材料的领用和保管。管理过程中，要严格坚持相互牵制和不相容职务分离原则，保证其安全完整。 3.严格医务人员进修、考察制度，科室选派人员出外进修、参加学术会议、考察等需经全科80%以上人员表决通过，才能报主管领导审批。这样既充分利用了进修资源，又节约了经费。 4.成立处方管理小组，由科主任牵头，全科人员参加，每月对医生所开处方合理性进行审查，查明有无开大处方拿药品回扣问题，药品比重是否严格控制在45%以下。这样科室内控制度的健全性和完善性才有保障。 （六）审计科室效益性 1.审计科室的社会效益。通过一定时期内科室接诊门诊患者总人数、住院患者总人数、实际开放床位数、加床数、空床数、实际占用床位数、出院患者占用总床日数、出院患者平均住院天数、床位使用率、床位周转次数、患者治愈率、好转率、病死率等，评价其完成工作量的多少和工作质量的好坏。同时，还要根据每位患者平均用药金额及占总费用的比重、每位患者平均所用材料费金额及占总费用的比重，医疗事故和责任事故次数等，来确定其完成社会公益目标任务情况，以评价其社会效益的高低。 2.审计科室的经济效益。根据一定时期内科室业务总收入、业务总支出、业务收支结余、业务收入增长率、业务支出降低率、人均创收、经济贡献率等来评价其经济效益，并根据其经济效益的高低来确定科室规模、人员安置和科室发展方向。 二、科室内部审计中存在的问题 （一）对科室内部审计工作在思想上认识不够 科室内部审计工作虽然开展了多年，但是由于人们在思想上认识不够，尤其是医院领导不重视，总认为内部审计和医疗活动的好坏没多大关系，甚至认为开展科室内部审计是在给领导挑毛病，削弱了领导的权威。于是，他们便随意撤并内审机构，有的甚至并入财务部门；精简内审人员，精简到只有一个从业人员来撑一下门面。据对三家“三甲”医院的调查，都没有设立独立的内审机构，二家归属财务部门，一家归属物价部门，从业人员都只有一名专业人员。 由于许多医院管理层不明白内审的真正意义，将内审放在可有可无的地位上，没有把它有机地融入到医院管