当前经济形势下煤炭运销集团的财务风险管控创新及应对.docVIP

　　当前经济形势下煤炭运销集团的财务风险管控创新及应对 山西煤炭运销集团有限公司成立于2007年7月，主要经营范围包括煤炭、焦炭运输销售，投资煤炭企业开发，煤焦科技开发、技术转让、煤炭化工、煤炭发电等。集团下设11个市级子公司、98个县级子公司、40多个全资、控股企业、165座煤矿、140多个铁路发运站、300多个储配煤场及一批煤炭超市，1家上市公司。集团位列中国企业500强（按2010年营业收入指标）第72位，位居中国煤炭工业100强第4位，被中国企业联合会评为“中国优秀诚信企业”，2012年7月入选财富世界500强企业第447位。 2012年，面对当前国内煤炭企业经济形势的复杂变化，煤销集团如何加强财务风险管控，保持企业健康稳定发展，成为企业能否走出困境的关键因素。笔者以煤销集团当前经济形势下的财务管控为实例，分析煤销集团存在的财务风险，结合目前经济形势，探寻如何创新财务风险管控，化解企业经营风险，建立相应的财务管控应对措施，促进煤销集团经济平稳运行发展的思路。 一、煤销集团存在的各种财务风险分析 前些年集团公司在会计核算、财务管理方面也进行了一些创新，基本形成了符合本公司实际情况的运行机制，对促进公司经营管理也发挥了作用。但从总体上看，主要存在以下问题。 （一）财务风险管控意识低下 许多单位的财务风险管控意识较差，财务风险管控手段不适应形势发展需要。煤销集团许多单位财务管理人员缺乏控制管理财务风险的意识，认为财务管理就等同于财务风险管控，或者管理好货币资金就不会产生财务风险，因此没有采取积极的手段和办法应对，且财务风险管控的手段已不适应集团形势发展的需要。同时集团公司的内部控制体系不够完善，相关部门和人员的内部控制意识不强，控制手段还比较原始和落后，某些经济活动领域内部控制的责任与权力不相匹配，甚至存在明显的脱节现象。 （二）资金风险管理不合理 集团成立初期尚未成立资金管理中心，集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾成为资金管理突出问题，各级单位多头开户，资金流管控缺失，形成资金运营风险。大量的资金在各级单位沉淀，无法有效地在集团内部调剂和使用，另一方面集团各级单位因煤矿资源整合并购及支付资源价款又需要大量的资金，加重了各级单位的银行贷款及集团公司委托贷款的压力。 （三）债权债务风险管理不到位 煤销集团从事物流贸易行业，当年货款回收率较低，2年—3年期以上应收账款较大是困扰企业发展的顽疾。客观原因是上游企业的预付款，煤炭超市的占用，加上用户的经济低迷，造成大额采购资金占用。主观上的原因主要是各单位在货款回收上没有引起足够的重视，各部门配合、协调、沟通不利，对下游企业没有采取有效的手段。市场经济的瞬息万变随时有可能导致债务人财务状况恶化而无力偿还到期债务，从而掣肘集团企业的发展，并造成一定的经济损失。 （四）煤矿成本费用支出管理缺失 煤矿生产是集团的主要利润板块，并且随着煤销集团转型发展和整合煤矿建设，煤炭生产经营日益重要，煤炭生产（洗煤、焦化）成本管理是提高企业经营管理的主要环节。基建煤矿的大投入、整合煤矿投产的大幅增加与集团煤矿成本管理的缺实无形中增加了集团企业的生产经营风险和整合煤矿所贷款项的资金风险。 （五）全面预算管理推进缓慢 煤销集团作为省内首屈一指的大型煤炭集团企业，自成立后预算管理工作推进步伐缓慢，主要原因是集团各级单位在全省分布很广，战线较长，业务板块多，共涉及近800家子企业，3大板块、8种行业，预算管理难度很大。如何在全面预算上既能做到抓大放小，统筹兼顾，又能综合平衡、管理到位是推进全面预算管理工作的关键所在。 （六）会计工作质量水平亟待提高 集团公司缺乏一套统一适用的会计工作考核办法，无法对所属单位的会计工作质量进行客观评价，即不利于所属各单位确立自己的努力方向，也不利于会计人员规划自己的行为。同时基层单位的会计基础工作薄弱，尤其是煤炭资源整合后，核算程序和方法不够规范，严重影响会计信息质量，特别是不利于集团公司合并会计报告的编制。 二、煤销集团财务风险管控创新 根据煤销集团的自身实际，针对上述几种财务风险，客观分析面临的形势、环境和各种矛盾，以“加强财务管控、规避风险、提高集团公司经济运行质量”为总路线，创新管控思路，选取三大板块财务管理中的风险易发点，有针对性的提出控制措施、步骤和方法。 （一）建立财务风险控制制度体系 1．建立资金收支预算制度 年度资金采取以收定支、以支筹资的办法，控制无计划、无预算项目资金，遏制随机性、临时性、突发性的资金支付。 2．推行项目资本金制度 对各公司的基本建设项目要求30