税务会计,第章.ppt

要求：（1）计算当月销项税额; （2）计算当月可抵扣进项税额; （3）计算当月应缴增值税税额. 解： （1）销项税额 =50×8000×17% + 6000 × （1+10%）×20×17%+5×8000×17% =97240（元） (2)当月可抵扣的进项税额 =70000-1000×50×17%-200×50×17%-800×20×17% =57080（元） （3）应纳增值税 =97240-57080 =40160（元） 例2、 某纺织厂为增值税一般纳税人，3月份发生如下业务： （1）销售棉布取得收入50000元（不含税），销售针织品取得收入80000元（不含税）。 （2）销售应税货物取得价外费用收入23400元。 （3）馈赠某小学针织品60套，此类产品的市场销售价格为118元/套（含税）。 （4）本月购进货物80000元，其中增值税专用发票注明增值税额为13600元。 （5）企业向棉农收购棉花买价为15000元。 请计算该企业应纳增值税额。 分析：（1）销售货物涉及销项税额，以不含税的销售额作为计税依据。 （2）价外费用收入是含税的，因此，首先将其换算为不含税的，然后再并入销售额中计算销项税额。 （3）“馈赠”，属于视同销售货物应计算销项税额，参照当月同类产品的市场销售价格确定销售额，含税销售额要换算为不含税的。 （4）当期购进货物，取得了