销售费用的核算内容和注意事项.doc

6601销售费用代码管理规定 本科目核算企业为销售商品和材料的过程中发生的各项经营费用。主要包括保险费、包装费、展览费、公关费用、广告费、运输费、装卸费以及为销售本企业商品而专设的销售机构发生的各项经营费用等。 销售费用核算要求： 销售费用科目按项目核算销售部门发生的费用； 销售费用代码分三级科目设置； 3、填写凭证时填入三级科目，且按项目核算填写部门代码 科目代码 科目名称 核 算 内 容 注 意 事 项 6601-01 职工薪酬 根据有关规定应付给企业销售机构员工的工资、奖金、福利费等各种薪酬。 按新准则要求，新增设的三级科目。 6601-01-01 职工薪酬-工资 应付给企业销售机构员工的工资、奖金。 　 6601-01-01-01 职工薪酬-工资-在册员工工资 应付给与企业订立正式劳务合同的销售机构员工的工资、奖金。 　 6601-01-01-02 职工薪酬-工资-外用工工资 应付给未与企业订立正式劳务合同、但在企业的计划、领导和控制下提供服务的销售机构员工的工资、奖金。 对外用工拥有实质的控制权，按劳动法，要为外用工缴纳五险一金。注意与劳务费的区别。 6601-01-02 职工薪酬-工会经费 按企业销售机构当期在册员工工资总额的2%计提，用于工会运作。 　 6601-01-03 职工薪酬-职工教育经费 按企业销售机构当期在册员工工资总额的1.5%计提，用于职工培训。 　 6601-01-04 职工薪酬-住房补贴 　 　 6601-01-04-01 职工薪酬-住房补贴-住房公积金 企业按规定应缴纳住房公积金管理部门的员工的住房公积金。 　 6601-01-04-02 职工薪酬-住房补贴-住房增量补贴 企业按规定发放给住房公积金管理部门的住房增量补贴。 　 6601-01-05 职工薪酬-职工福利费 企业按规定发放给销售机构员工的各项福利费。 不再按14%计提。 6601-01-05-01 职工薪酬-职工福利费-医疗费 企业按规定计提和支出职工医疗费 6601-01-05-02 职工薪酬-职工福利费-职工困难补助 企业按规定计提，支付给困难职工救济金等 6601-01-05-03 职工薪酬-职工福利费-联谊费 经核准召集的企业司内的聚餐、联欢、交流等产生的费用 6601-01-05-04 职工薪酬-职工福利费-职工食堂费用 企业给职工伙食补助，以及支付职工食堂的各项费用。 6601-01-05-05 职工薪酬-职工福利费-福利费 企业按规定发放给管理部门员工的除上述外的其他各项福利费。 6601-01-06 职工薪酬-社会保险费 企业按规定应缴纳的各类社会保险。 本单位的分管部门掌握有关政策，并具体缴纳。 6601-01-06-01 职工薪酬-社会保险费-养老保险费 包括根据国家规定的标准向社会保险机构缴纳的基本养老保险费，以及根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养老保险费。按本人缴费工资11%的数额为职工建立基本养老保险个人帐户，个人缴费全部记入个人帐户，其余部分从企业缴费中划入 6601-01-06-02 职工薪酬-社会保险费-医疗保险费 是由职工、单位和国家按一定的缴费比例三方共同出资而形成的。当参保职工因病就诊时，可以从中获得部分或全部的报销额。用人单位按上年度本单位职工(含退休职工)工资总额的6%缴纳；在职职工个人按上年度本人工资收入的2%缴纳。 现行准则直接在福利费列支。 6601-01-06-03 职工薪酬-社会保险费-失业保险费 是指参加失业保险的用人单位和职工个人按时依照失业保险缴费比例缴纳的费用。城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费。城镇企业事业单位职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。 6601-01-06-04 职工薪酬-社会保险费-生育保险费 是指参加生育保险的用人单位按照其工资总额的一定比例向社会保险经办机构缴纳生育保险费，建立生育保险基金 　 6601-01-06-05 职工薪酬-社会保险费-工伤保险费 为了保障因工作遭受事故伤害或者患职业病的职工获得医疗救治和经济补偿， 6601-01-07 职工薪酬-非货币性福利 企业以自产产品等非货币性福利发放给职工的部分。 　 6601-01-08 职工薪酬-辞退福利 辞退福利是指在企业与职工签订的劳动合同未到期之前，企业由于种种原因需要提前终止劳动合同而辞退员工，根据劳动合同，企业需要提供一笔资金作为对被辞退员工的补偿。 6601-01-09 职工薪酬-股份支付 股份支付，是指企业为获取职工和其他方提供服务或商品而授予权益工具或者承担以权益工具为签础确定的负债的交易。 6601-02 折旧费 销售机构使用固定资产所提取的折旧。 残值率由3%变更为5%,为