第05课：预算管理培训教材[42P][1.83MB].pdf

预算管理培训教材 培训目的  树立正确的预算管理意识  了解预算管理体系  掌握一些预算编制流程与方法 培训内容  预算是什么？  预算如何应用？  常见的预算管理体系介绍  如何面对预算管理中的行为问题？ 问题提出 您对全面预算管理的理解是： （1）全面预算与计划的作用一样，只是计划的另一种称 谓； （2 ）预算就是预测，受各种不确定因素影响，对实际业 务运作指导意义不大。 （3 ）全面预算是企业经营计划的货币化、数量化形式， 是企业分配资源、实施控制，业绩考核的依据。 （4 ）全面预算是一项成本控制措施，是对经营活动进行 事后评价与控制的工具。 （5 ）全面预算主要是财务部门的工作，与其他各单位和 部门关系不大。 预算是什么？ 预算基本概念： 根据安达信公司全球最佳实务数据库 （Global Best Practice ） 中的定义： 预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等 资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控 战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流 量与利润。 上述定义阐述的重点在于： 预算本身并不是最终目的，更多的是充当一种在公司战略 与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上， 主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实 现公司的战略目标。 预算是什么？ 预算就是预测 认识误区 1 引导理解 是企业对未来一段时间内销售、收入、生 预测 产、支出等指标的预计或估计，是预算的 关键数据来源。 是以数量形式表现的一种计划，展示某一特 定期间内企业全部经营活动的各项指标及其 预算 资源配置的定量说明。预算既是决策的具体 化，又是控制生产经营活动的依据。 预算是什么？ 认识误区 2 全面预算就是指一套涵盖所 有会计科目的表格，最终得 出公司明年的损益表、资产 Eg: 负债表和现金流量表的具体 某企业的预算要求 预测结果 引导理解 预算是一项系统工程 企业的经营管理是一个复杂系统，期望仅仅通过数据勾稽 作一番 “表面文章”来得出全面预算，将收效甚微。预算真正 要发挥其辅助战略目标实现的作用，不但要考虑所有直接影响 公司经营绩效的因素 （这才是全面二字的正确含义，而并非 是指涵盖所有的会计科目或财务报表），而且更为重要的是要 与企业绩效管理体系相结合，形成一个完整的、广义上的企业 业绩控制系统，预算才能够名副其实地扮演起战略监控的角色。 预算如何应用？（功能）  战略管理策略与规划  预算是策略与战术整体的一部分。能使企业的目标具体化， 并刺激主管预先规划解决未来问题的办法  通过编制全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对 公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排。 长期规划 长期预算 策略分析 短期规划 短期预算 Eg:戴