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预算管理培训教材
培训目的
树立正确的预算管理意识
了解预算管理体系
掌握一些预算编制流程与方法
培训内容
预算是什么?
预算如何应用?
常见的预算管理体系介绍
如何面对预算管理中的行为问题?
问题提出
您对全面预算管理的理解是:
(1)全面预算与计划的作用一样,只是计划的另一种称
谓;
(2 )预算就是预测,受各种不确定因素影响,对实际业
务运作指导意义不大。
(3 )全面预算是企业经营计划的货币化、数量化形式,
是企业分配资源、实施控制,业绩考核的依据。
(4 )全面预算是一项成本控制措施,是对经营活动进行
事后评价与控制的工具。
(5 )全面预算主要是财务部门的工作,与其他各单位和
部门关系不大。
预算是什么?
预算基本概念:
根据安达信公司全球最佳实务数据库 (Global Best Practice )
中的定义:
预算是一种系统的方法,用来分配企业的财务、实物及人力等
资源,以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控
战略目标的实施进度,有助于控制开支,并预测企业的现金流
量与利润。
上述定义阐述的重点在于:
预算本身并不是最终目的,更多的是充当一种在公司战略
与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上,
主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效,以确保最终实
现公司的战略目标。
预算是什么?
预算就是预测 认识误区 1
引导理解
是企业对未来一段时间内销售、收入、生
预测 产、支出等指标的预计或估计,是预算的
关键数据来源。
是以数量形式表现的一种计划,展示某一特
定期间内企业全部经营活动的各项指标及其
预算 资源配置的定量说明。预算既是决策的具体
化,又是控制生产经营活动的依据。
预算是什么?
认识误区 2
全面预算就是指一套涵盖所
有会计科目的表格,最终得
出公司明年的损益表、资产 Eg:
负债表和现金流量表的具体 某企业的预算要求
预测结果
引导理解 预算是一项系统工程
企业的经营管理是一个复杂系统,期望仅仅通过数据勾稽
作一番 “表面文章”来得出全面预算,将收效甚微。预算真正
要发挥其辅助战略目标实现的作用,不但要考虑所有直接影响
公司经营绩效的因素 (这才是全面二字的正确含义,而并非
是指涵盖所有的会计科目或财务报表),而且更为重要的是要
与企业绩效管理体系相结合,形成一个完整的、广义上的企业
业绩控制系统,预算才能够名副其实地扮演起战略监控的角色。
预算如何应用?(功能)
战略管理策略与规划
预算是策略与战术整体的一部分。能使企业的目标具体化,
并刺激主管预先规划解决未来问题的办法
通过编制全面预算,细化公司战略规划和年度经营计划,对
公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排。
长期规划 长期预算
策略分析
短期规划 短期预算
Eg:戴
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