瀚蓝环境股份有限公司内部审计制度.PDFVIP

瀚蓝环境股份有限公司 内部审计制度 1. 目 的 为了规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计监督与评价职能，明确内部审计 机构的职责与权限，维护公司资产的安全与完整，协助提升公司运营效率与公司 价值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审 计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》和《内部审计基本准 则》等有关法律、法规、规章、规范性文件以及公司章程，结合本公司的实际， 特制定本制度。 2. 适用范围 适用于公司各部门及所属全资和控股子公司。 3. 术语与定义 3.1 内部审计：本制度所述内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运 用系统、规范的方法，审查和评价公司的业务活动、内部控制和风险管理的适当 性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。 3.2 被审计对象：本制度所述被审计对象包括被审计单位和接受经济责任审计的单位 主要负责人。 3.3 审计处理：本制度所述审计处理是指内部审计机构对违反国家规定的财务收支行 为和违反公司内部制度的行为采取的纠正措施，目的是使其恢复到原有的合法状 态。审计处理的种类有： 1） 责令限期退还被侵占的公司资产； 2 ） 责令限期退还违法所得； 3 ） 责令限期缴纳应当上缴的款项； 4 ） 责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理； 5 ） 其他处理措施。 3.4 审计处罚：本制度所述审计处罚是指内部审计机构对违反国家规定的财务收支行 为和违反公司内部制度的行为采取的制裁措施，目的是使被审计对象在名誉上或 经济上受到应有的惩罚。审计处罚的种类有： 1 第 页 共 10 页 1） 行政处分； 2 ） 经济处罚； 3 ） 其他问责措施。 3.5 审计报告：本制度所述的审计报告是指公司内部审计人员根据审计计划对被审计 对象实施必要的审计程序后，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计 建议的书面文件。 3.6 内部控制评价报告：本制度所述的内部控制评价报告是指公司董事会对内部控制 的有效性进行全面评价、形成评价结论的书面文件。 3.7 审计决定书：本制度所述的审计决定书是指董事会或其审计委员会在审定审计报 告后对重大违法违规问题依法依规作出的审计处理和审计处罚决定的书面文件。 3.8 审计移送处理书：本制度所述的审计移送处理书是公司对审计发现的依法应当由 其他有关部门纠正、处理、处罚或者追究有关人员行政责任、刑事责任的书面文 件。 3.9 公司：本制度所述公司是指瀚蓝环境股份有限公司。 3.10 公司各单位：本制度所述公司单位是指公司各部门及所属全资和控股子公司。 3.11 子公司：本制度所述子公司是指公司所属全资和控股子公司。 3.12 审计委员会：本制度所述审计委员会是指公司董事会审计委员会。 3.13 公司分管领导：本制度所述公司分管领导是指由董事会授权协助审计委员会管理 内部审计工作的公司董事。 4. 职 责 4.1 董事会 1）审议和批准公司内部审计制度； 2 ）负责审议和批准涉及应当给予审计处理和审计处罚的内部控制重大缺陷的审 计报告、审计决定书、审计移送处理书； 3 ）负责审议和批准公司内部控制评价报告； 4 ）协调处理涉及审计处理、审计处罚内部审计结果的争议事项； 5 ）监督涉及内部控制重大缺陷审计结果的整改落实。 4.2 审计委员会 1） 督促建立、健全公司内部审计制度，并监督其实施； 2 ） 管理、指导、监督、检查公司内部审计工作； 2