预借经费及核销转正之审核作业程序说明表.PDFVIP

預借經費及核銷轉正之審核作業程序說明表 項目編號 J008 項目名稱 預借經費及核銷轉正之審核作業 承辦單位 主計室 作業程序 一、預借經費申請 之審核： 說明 （一）業務單位簽擬預借經費案，應敘明預借原因，註明預定收回 或轉正日期，並簽會其他相關單位。 （二）主計室審核預借經費案是否確因事實需要支付，且合 於預算 內容、契約所定範圍或經專案核准符合借支規定。如有不符 者 ，主計室簽註意見退請原申請單位修正 。 （三）簽案依行政程序陳 核後，由業務單位檢附簽奉核准之文件及 「預借經費申請單」送主計室，辦理撥 (付 )款程序。 （四）如委辦或補助機關款項尚未撥入，可 先簽准由學校經費墊 付，再依計畫執行期程分批填寫預借經費申請單。 （五）業務承辦人員將款項借入後應妥善保管，如有發生各種意外 或遺失，應負賠償責任。業務承辦人員離職，預借款項應列 入移交，未列入移交者，一律由預借單位相關主管及人員負 連帶責任。 二、 預借經費核銷轉正之審核： （一）預借經費單位檢附原始憑證、原簽奉核准案，並至網路請購 系統進行「轉正核銷」，印製「支出憑證黏存單」（轉帳用）， 送會相關單位 辦理轉正。 （二）主計室審核支出 之原始憑證及執行程序是否符合相關規 定，暨支出項目與原預借經費內容是否相符 、金額核計是否 正確，如有不符者，主計室簽註意見退請原申請單位修正或 補充 。 （三）經費核銷轉正案依行政程序經校長核定後，由主計室辦理預 借經費核銷轉正帳務處理 。 （四）預借經費若有賸餘款，或支出項目與原預借經費內容不符 者 ，應辦理「歸墊核銷餘款繳回」。借款單位檢附 「預借款 繳回通知單」，至出納組繳回餘 款後 ，主計室 據以掣開傳票。 （五）借款應於活動結束後二週內結報。專案計畫或辦理活動如需 作會計年度結案，應於 11月 20日前清帳，以便辦理結案。 （六）各單位辦理核銷作業時，應本誠信原則，對於所提出的原始 J008-1 憑證之支付事實真實性負責，如有不實者，應負相關責任。 （七）業務承辦人員預借經費應負限時結清責任，各項借款應隨時 注意清理，如有久懸未核銷、未清理或未及時辦理保留，致 經費無法轉正或收回歸墊者，應由各業務單位相關人員負賠 償責任。 控制重點 一、預借經費申請 之審核： （一）審核預借案 ：應確因事實需要支付，且合 於預算內容、契約 所定範圍或經專案核准符合借支規定 。 （二）委辦 、補助計畫應確已 奉核定，墊付款項應已簽奉核准，並 依計畫執行期程分批借支。 二、預借經費核銷轉正之審核： （一）審核憑證：原始憑證應符合相關規定，支出項目與原預借經 費內容應相符 。 （二）餘款 ：應依規定辦理繳回 。 （三）清帳：應隨時注意清理，避免 懸帳或 久未轉正歸墊 之情事 。 法令依據 一、內部審核處理準則 二、支出憑證處理要點 三、預算法