税收讲座大纲我国十一五税制改革与当前关注的热点问.pptVIP

税收讲座大纲：我国“十一五”税制改革与当前关注的热点问题 张培森研究员 我国税制改革进展有关税种宏观设计以及税收政策若干配套问题 我国税制改革背景及基本依据 ? 一.按照中共党的十六届三中全会确定的税制改革总体目标和任务，坚定不移地推进新一轮税制改革。党的历史上第一次将税制改革写入决定，这是具有里程碑意义的重大改革。 二.在新的历史时期,按照我国经济增长阶段与经济形势变化的要求，坚定不移地推进税制改革。21世纪科技发展日新月异；我国进入工业化中期；经济发展面临新机遇和新挑战。 三.按照落实科学发展观，构建节约社会，和谐社会的要求，坚定不移地推进税制改革，适时制定和调整相配套的税收政策：经济增长中出现资源能源环境等因素制约；税收改革促进经济增长中一些矛盾的解决。 四.按照现代市场经济发展规律和税制改革总体目标要求，构建我国税收综合功能体系：在新的历史条件下，在组织税收收入的同时，应当更加注重税收调节经济和调节分配功能作用。 五.按照我国经济体制转轨时期经济运行特点，坚定不移地将税制改革与其他相关改革紧密结合起来：充分发挥税率利率和汇率的政策工具协调配套作用。 六.按照世界经济形势变化出现的新情况?新特点和新趋势，借鉴各国有益经验，坚定不移地推进税制改革：结合国情，借鉴国际经验，优化税制结构，调整产业税收负担，提高企业市场竞争力。 七.总结和反思现行税制运行经验与不足，以科学发展观为指导进行税制改革，建立统一规范科学的、具有综合功能的城乡统一的税收体系。 税制改革基本理论讨论 ?税制改革的基本理论思考与国际借鉴：一.税制公平原则：横向与纵向公平。二.税制中性原则：流转税（间接税）中性。三.税制效率原则：依法征税，激励原则。四.税制简便原则：税种尽可能少，征收简便，便于技术操作，有利于节约税收成本。五.税制设置的科学和优化原则：税种设计科学，有机衔接，税种基本要素配置合理，结构优化。六.税制促进国际税收公平分配与竞争原则：既不重复征税，同时反对偷漏税和避税；反对税收恶意竞争。七.宏观税负水平和税收弹性适度原则。 八.税制的区域协调原则：在经济一体化趋势下，税制制定与协调，使国家和区域性共同利益不受侵蚀等。九.借鉴世界税制变动趋势中的有益做法。 税制改革总体原则与思路 ?一.中共党的十六届三中全会决定指出的税制改革原则是：简税制，低税率，宽税基，严征管。目标是：统一城乡税制。为税制改革提供了目标框架。二.新一轮税制改革的总体思路和推进步骤是：总体规划，选择重点，抓住时机，分步推进。三.税制改革要与税收政策的调整及制定，协调配套进行。在特定条件下，税收政策代表政治倾向及政府意志。因此它是政府调控经济的重要手段。四.税制改革的核心是税种科学设计：对税种要素应当进行充分研究。包括征税对象选择、税种设置、税率测算及设计优化组合；研究流转税与所得税类税负平衡，以及与其它税种的内在联系；各项政策与税制的整体关联性等。在与财务财会制度衔接等方面，应当研究二者的原则协调，纳税遵从与帐务处理等方面的操作可行性及效果。五.在改革开放的市场经济条件下，应当主动研究税收改革（包括税制与税收政策及征管改革）与有关经济政策有机结合，如与金融，外贸，科技，投资，消费等领域配合，以及与相关政策工具的衔接及其作用效果。逐步建立税率、利率与汇率协调配合调控机制。六.研究各税种设计的科学客观性：现行税种之间以及新设置税种和需完善的税种之间的科学衔接与作用最优发挥等。 税制改革中有关税种的设置设计 ?根据中共中央十六届五中全会关于制定“十一五”规划建议和“十一五”规划纲要内容，所涉及的有关税种的改革,是急需重点研究的。在“十一五”规划纲要第8篇32章第2节“完善税收制度”中提出： 在全国范围内实现增值税由生产型转为消费型。适当调整消费税征税范围，合理调整部分应税品目税负水平和征缴办法。适时开征燃油税。合理调整营业税征税范围和税目。完善出口退税制度。统一各类企业税收制度。实行综合与分类相结合的个人所得税制度。改革房地产税收制度,稳步推行物业税并相应取消有关收费。改革资源税制度。完善城市维护建税，耕地占用税，印花税。总共涉及到11个税种的改革和一项制度的完善。  ?另外，从我国市场经济体制发展的客观需要和国际规律看，开征社会保障税势在必然。基本条件已经具备，应当积极准备改革方案；同时也有必要根据客观需要改革其它地方税种，并就今后建立统一的城乡税制问题进行统筹研究。 税制改革中有关税种的设置设计 一.增值税转型 1.东北地区增值税试点改革，不是真正意义上的转型改革，财税(2004）156号文件中讲到的扩大抵扣范围的改革，定位是确切的。 2.目前