XX公司内部控制专项报告.docVIP

 [适用于上海证券交易所上市公司] 关于****公司内部控制的专项报告 天职京专字[200×]第××号 ****公司董事会： 我们接受委托，对****公司的200*年度财务报表进行审计，根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》第三十三条“会计师事务所应参照主管部门有关规定对公司内部控制自我评估报告进行核实评价”的要求，我们对****公司董事会的内部控制自我评估报告进行了核实评价。 上市公司内部控制是指为了保证公司战略目标的实现，而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排。它是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动。按照法律、行政法规、部门规章以及交易所股票上市规则的规定建立健全内部控制制度，保证内控制度的完整性、合理性及实施的有效性，以提高公司经营的效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规是****公司的责任；****公司董事会对公司内控制度的建立健全、有效实施及其检查监督负责，董事会及其全体成员应保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。我们的责任是按照《上海证券交易所上市公司内部控制指引》的规定，对****公司董事会的内部控制自我评估报告进行核实评价。 我们对****公司董事会内部控制自我评估报告的核实评价仅仅是按照****公司内部控制自我评估报告所反映的****公司内部控制建设情况逐一核实，并在此基础上根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》的要求进行评价，而不是对****公司内部控制整体情况的专门鉴证，并不代表我们对****公司内部控制建设情况的整体评价。 经过核实，我们 [1]没有发现****公司董事会*年*月*日提交的关于200*年****公司内部控制自我评价报告与****公司内部控制建设和运行情况的重大差异。 [2]发现****公司董事会*年*月*日提交的关于200*年****公司内部控制自我评价报告与****公司内部控制建设和运行在****方面存在不一致。 具体说明[1]、[2]、[3]…… [3]发现****公司董事会并没有按照《上海证券交易所上市公司内部控制指引》的要求进行内部控制的监督检查，也未能在提交200*年****公司财务报告时提交****公司内部控制自我评价报告，我们无法对其进行核实评价。 附件：1. 对****公司内部控制自我评估报告核实评价说明 2. ****公司董事会提交的200*年度****公司内部控制自我评估报告 中国·北京 二○○*年**月**日 中国注册会计师： 中国注册会计师： 附件1 对****公司内部控制自我评估报告核实评价说明 分析****公司内部控制自我评估报告，结合《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，我们采用检查、观察、询问、再执行、穿行测试等方法，对****公司内部控制自我评价报告反映的内部控制建设和运行情况进行了核实，现将我们核实的结果说明如下： 一、****公司层面的内部控制 [请主要从以下方面进行核实和评价，其中发现的与****公司自我评估报告不同的地方，如属于重大差异，且****公司董事会不同意修改其自我评估报告的，请在报告正文中披露] 可参考的评价点：（主要是内控环境的方面，可从简） （一）公司股东会、董事会、监事会、总经理、高管人员、独立董事等公司治理情况，是否健全，是否符合上市公司治理准则规定。 （二）人力资源政策。 （三）高管基调。 （四）职业道德和员工规范。 （五）审计委员会。 （六）反舞弊政策。 ．．．．．． 二、****公司下属部门及附属公司层面的内部控制 [请主要从以下方面进行核实和评价，其中发现的与****公司自我评估报告不同的地方，如属于重大差异，且****公司董事会不同意修改其自我评估报告的，请在报告正文中披露] 可以参考的评价点： 对附属公司的管理控制。公司应对控股子公司实行管理控制，主要包括： （一）依法建立对控股子公司的控制架构，确定控股子公司章程的主要条款，选任董事、监事、经理及财务负责人。 （二）根据公司的战略规划，协调控股子公司的经营策略和风险管理策略，督促控股子公司据以制定相关业务经营计划、风险管理程序。 （三）制定控股子公司的业绩考核与激励约束制度。 （四）制定母子公司业务竞争、关联交易等方面的政策及程序。 （五）制定控股子公司重大事项的内部报告制度。重大事项包括但不限于发展计划及预算、重大投资、收购出售资产、提供财务资助、为他人提供担保、从事证券及金融衍生品投资、签订重大合同、海外控股子公司的外汇风险管理等。 （六）定期取得控股子公司月度财务报表和管理报告，并根据相关规定，委托会计师事务所审计控股子公司的财务报表。 公司应对控股子公司内控制度的实施及其检查监督工作进行评价。 公司应比照上述要求，对分公司和具有重大影响的参股公司的内控制度作出