XX集团财务部内部会计控制规范、内部牵制制度.docVIP

内部牵制制度是根据内部会计控制规范，在集团内部明确规定财务部各岗位的权限职责，由经济事项有关各方相互联系又相互制约，明确责任，发挥自动检查作用的一种内部控制制度。本制度就内部牵制制度的原则、各岗位的职责、限制条件和权限，做出了统一的规定，目的是使集团财务部各岗位之间、各岗位与各部门之间对违反财务制度的行为相互监督、相互协作，达到钱账分离和避免发生财经违纪违法事件的目的，更好地执行各项法律、法规和制度。执行本制度，才能保证提高财务会计记录及会计基础工作的规范性、客观性、可靠性和效率性，通过对监督者的再监督，达到纠错防弊，保护国家、学校和集团财产的安全和完整。集团各中心在财务管理规范方面也执行本制度。 ??? 一、内部牵制制度的基本原则: ????1. 财务开支必须接受审核监督 ??? 任何经济业务（或其他业务）必须都应通过授权、批准后才能办理；任何一项经济业务都必须由两人或两人以上的人或部门共同办理；钱、财、物必须实行分管，相互监督，相互制约，以防错弊行为，保证会计信息的真实和完整。 2. 财务部门的分工必须体现牵制关系 ??? 二、出纳岗位的职责和限制条件 ????1. 负责现金收支及保管好现金。当天收入当天存入银行，不得坐支现金；不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；不超额保存现金，周末和月末更要严格控制现金库存量。 ????2. 出纳人员不得兼管票据、稽核、会计档