企业财务管理制度-在建工程管理制度.doc

北京全聚德烤鸭股份有限公司 在建工程管理制度 第一章 总则 第一条 不论新建、改建、扩建、或技术改造、设备制造、更新等，所发生的各种建筑工程或设备制造、安装等各项支出，都应纳入在建工程管理范围进行事前预算、可行性分析和论证决策，最终按照《企业会计制度》及相关准则的要求进行财务处理和会计核算。 第二章 在建工程的预算及审批制度 第二条 公司下属各部门（包括下属分店、分公司及子公司）在投资新建或改扩建项目时须遵照以下程序进行审批和实施。 拟新建或改造项目的职能部门要对拟投资项目提出立项建议书，项目建议书经公司主管经理批准后（下属各店为店总经理批准），即可组织有关人员进行可行性研究。而后由项目小组（由各分店或子公司的总经理、财务分理部主管、资产管理部、基建工程部及公司财务部组成）进行集体讨论，讨论通过并会签后根据拟投资项目概算总额与公司所规定的核准权限呈报不同的职能部门审议通过后，再行实施，具体核决权限如下： 3万元以下的在建工程项目必须由各分店总经理、财务分理部主管、本部基建工程部及资产管理部组成的项目小组会签后即可实施。3-50万元的在建工程项目还必须在上述小组会签后报股份公司的总经理、总会计师联签。50万元以上的项目，经上述会签及联签后，还必须由董事长签署后才能实施。 第三条 对于在建工程项目的施工单位的选择实行招投标制度管理。 对于10万元以上的在建工程项目必须公开招投标，10万元以下的在建工程项目必须进行议标。无论是公开招投标还是议标，符合资质的投标单位不得少于3家。一次性在建工程项目超过500万元的，对于施工单位的选择还必须通过董事会讨论通过。 10万元以上的在建工程项目必须由设计院设计图纸并编制预算后才能进行公开招投标，公司实行设计、施工单位必需分离的制度。资产管理部和基建工程部负责与设计院联系。 第四条 所有的在建工程项目实行合同管理制度，并且股份公司为唯一的合同主体。但是在特殊情况下可由公司授权下属各分店（或分公司）对外签定合同。20万元以上的在建工程合同必须由法定代表人签字，20万元以下的在建工程项目合同由法定代表人在一个年度内进行一次性授权，由公司总经理或分店（分公司）总经理签字。如果文件传送不执行上述程序，所签定的在建工程合同一律无效。对于无效合同（或协议）财务分理部财务主管不得付款。否则，一经查出，将追究有关人员的经济责任。 第五条 编制在建工程投资预算，应由经营、技术、采购、财务各部门人员共同参加,或委托有关专业部门编制，以提高在建工程预算的准确性。 编制的在建工程投资预算，应包括项目投资规模、投资依据、需求数量、设备规格、型号、质量要求等有关资料，并参照当时市场报价，合理确定投资的预算总额。 第六条 在项目的实施过程中，不得随意变更计划和项目，特殊情况需修改的，需经上述程序有相关部门或领导重新核准。 第七条 公司财务部门在企业上报的在建工程预算报告中，要重点审查企业的投资承受能力，投资回收年限和报告中数据的真实可靠性，核实有无计算错误等，为相关职能部门或领导的决策提供依据。 财务部门根据合同规定，按工期进度支付工程款。付款时，由客户写出申请，项目小组和设备管理部门签署意见，财务部审核，其款项的支付，3万元以下由各分店（或分公司）的总经理签字，3万元至50万元应由总经理和总会计师联签，超过50万元时，还应报董事长核准。在建工程尾款（工程尾款不得低于合同总价款的30%）的结算须在审计部门审计及监理部门出具监理报告后，才能付清全部价款。 第三章 在建工程的核算与管理 第八条 对于10万元以上的所有在建工程项目（包括公司本部和下属各分店）由股份公司财务部进行统一核算。对于下属各分店的在建项目待工程结算和交接后，转由下属各分店进行管理使用和财务核算。对于下属各分店10万元以下的在建工程项目，由下属分店直接进行工程结算和财务核算。 自营工程的核算。公司自营工程主要通过“工程物资”和“在建工程”科目进行核算。“工程物资”科目，核算用于在建工程的各种物资的实际成本。“在建工程”科目核算企业为工程所发生的实际支出，以及改扩建工程等转入的固定资产净值。 在建工程发生单项或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔偿后的净损失，计入继续施工的工程成本；如为非常原因造成的报废或毁损，或在建工程项目全部报废或毁损，应将其净损失直接计入当期营业外支出。 所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，按照工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。 第九条 出包工程的核算 公司采用出包方式