第四章银行资与巴塞尔协议全.pptVIP

第四章  银行资本与巴塞尔协议 北京交通大学 张晓明 第四章 银行资本与巴塞尔协议 第一节 银行资本概述 第二节 资本充足性与巴塞尔协议Ⅰ 第三节 巴塞尔协议Ⅱ 第一节 银行资本概述 一、银行资本的内涵 二、银行资本构成 一、银行资本的内涵 1、银行资本的概念：是指商业银行自身拥有的或能长期支配使用的资金 预期损失指，根据历史数据的概率统计，在一年中，银行资产（贷款）组合可能遭受的平均损失，它应以银行的税前贷款利息收入来支付，被列为费用，在帐户上反映为损失准备金等。 3、法定银行资本 法定银行资本（Required Capital）指一国金融管理当局以法定形式规定的资本，它应该包含用于抵补银行预期损失和银行非预期损失的部分。法定银行资本在理论上对其量的决定，应该是根据银行经营历史的损失记录计算的，吸收该银行在财务困难时最大可能损失的资金量。 各种银行资本金概念的关系 法定资本与会计资本的关系 法定资本的主要功能是保护存款人的利益，因此，法定资本的定义比会计资本广泛。会计资本构成法定资本的最重要组成部份，在巴塞尔协议中是核心资本的基本构成 法定资本与经济资本的关系 经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在于提出了，吸收最大损失的最低资本金应涵盖银行的非预期损失，以最大限度的保护存款人的利益 巴塞尔协议下的法定资本 当一国银行监管当局宣布并实施巴塞尔协议时，巴塞尔协议中的资本金规定范畴就成为该国银行法定资本金的构成 2、银行资本的功能 3、银行资本的特性 三、银行资本的构成 A. 权益性资本 （1） 股权资本(equity capital) 普通股，优先股 （2） 资本盈余 (surplus)——也称资本公积 股本溢价，资产重估增值，捐赠 （3） 留存收益 (retained earnings):指税后利润中扣除优先股股息、普通股股息之后的余额。 盈余公积，未分配利润 B. 债务性资本 （1）长期资本票据（capital notes）和资本债券（capital debentures）：前者是期限7到15年的固定利率小面额证券，后者期限长且发行面额较大的固定利率或浮动利率债券。 （2）长期次级债务工具（long-term subordinated debt）：持有者对银行收益和资产的要求权优先于优先股、普通股，但次于存款人和其它债权人，又称附属债务。 C.准备金——属于权益资本 （1）资本准备金（equity reserves）：从留存收益中提取用于应付即将发生的重大事件的基金。如：银行准备赎回优先股或债券。 （2）损失准备金：包括贷款损失准备金和证券损失准备金。从税前利润提取，因此可降低所得税，提取比例受到金融监管机构严格控制。 银行资本金的构成图 第二节 资本充足性与巴塞尔协议Ⅰ 一、资本充足性的含义 二、资本充足性与BASELⅠ 三、资本筹集策略 一、资本充足性含义 确定银行资本充足度标准的目的是使银行资本规模适度且结构合理，既与银行的总体风险状况匹配，也与银行谋求利润最大化的经营目标协调。 确定商业银行的资本充足度水平需要考虑两方面因素：首先要保证资本发挥其风险保护功能与管理功能，同时也要兼顾银行股东利益最大化的要求。 资本适度性原理图 为了剔除银行规模大小对资本量的影响，我们采用资本资产比率r作横轴，表示商业银行资本量的大小；同时，用银行经营成本c作为纵轴，简便起见，把商业银行由资本过多而带来的机会成本亦计入经营成本c中，这样，我们便可以得出商业银行资本资产比率r与其经营成本c之间的U型关系图。 影响资本需求量的因素 二、资本充足性与BASELⅠ （一）资本充足度衡量方法的演变历程 1、资本与存款比率 ：10% 2、资本与总资产比率 ：7% 3、资本与风险资产比率 ：15%—20% 4、资本与各种分类资产比率（纽约资本充足度公式） 5、综合分析法：经营水平、盈利状况、资产负债结构等多方面影响资本需求量 6、巴塞尔协议 （二）BASEL的产生 1975年2月，西方12国中央银行代表参加的巴塞尔会议，会上讨论了银行的国际监督与国际管理问题。按该会议的决议，在瑞士巴塞尔成立了巴塞尔银行业务条例和监管委员会（The Basle Committee on Banking Regulations and Supervisory Practices）,简称