存货管理业务流程PDF.pdfVIP

5.2存货管理业务流程 5.2 存货管理业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 根据经营情况，确定存货最高储量、最低储量、采 购时点储量，确保库存合理储备，防止存货积压、 闲置，造成浪费。 1.2 对存货实行科学储存管理，确保数量齐全、质量合 格。 1.3 规范存货处置，避免公司资产流失。 2 财务目标 2.1 确保存货账目的真实、准确、完整。 2.2 存货成本计价准确。 2.3 财务账表与实物核对相符。 3 合规目标 3.1 存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。 3.2 存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法 规和公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 存货储量不足，影响业务；储量过高，占用资金， 造成存货成本过大。 5.2－1B 5.2存货管理业务流程 1.2 对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。 1.3 不恰当储存方式的选择，造成资产流失。 1.4 长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产 损失。 1.5 未及时完整办理保险，给公司带来巨大经济损失。 当发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的自然灾害 时，给公司带来巨大损失。 1.6 存货处置不规范，人为造成资产流失。 1.7 未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义 务条款导致的风险。 2 财务风险 2.1 财务账目记录有误，造成存货数据失真、管理失控。 2.2 存货计价错误，导致成本不准、效益不实。 2.3 账、实不符给公司带来潜亏（盈）。 3 合规风险 3.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定，遭受经济 处罚。 3.2 存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、 法规和公司内部规章制度，造成损失。 三、 业务流程步骤与控制点 1 存货入库 5.2－2B 5.2存货管理业务流程 1.1 采购经办人员要取得所委托储存单位出具的有效的 对存货数量、质量进行确认的入库单据，并与报关 单据、商检单据进行对比，如有损耗，须说明原因， 报公司经理审批后核销存货损耗。 2 登记存货账簿、表 2.1 公司采购人员根据取得的有效存货入库单，建立仓 储保管账簿，分类记录存货的数量及金额，定期与 所委托仓储单位及财务核对。 2.2 财务部门审核采购发票和入库单等相关单据是否真 实、准确，经审核无误后编制记账凭证，并按照存 货分类登记财务账、表；财务部门负责人要负责审 核凭证、账、表并签字。 3 严格执行存货仓储保管工作规程 3.1 公司业务部门同法律部门负责拟定仓储保管委托协 议的标准条款，经分公司分管副经理审核批准后执 行。 3.2 各部门采购人员要按照公司标准协议条款与所委托 的仓储单位签订仓储保管协议。定期对保管协议的 执行情况进行检查，并做好检查记录。 3.3 公司各部门根据各自经营计划，每年拟定各类存货 最高储量、最低储量，报公司分管副经理审