对违反会计法规行为的处罚制度.docVIP

对违反会计法规行为的处罚制度 一、责任单位和责任人 责任单位：桃山区财政局 责任人：承办人承办人分管局长二、处罚权力行使依据 《会计法》第三十二条财政部门对各单位的下列情况实施监督： （一）是否依法设置会计账簿； （二）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整； （三）会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定； （四）从事会计工作的人员是否具备从业资格。 在对前款第（二）项所列事项实施监督，发现重大违法嫌疑时，国务院财政部门及其派出机构可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况，有关单位和金融机构应当给予支持。 《黑龙江省会计管理条理》第三条县级以上地方人民政府财政部门（以下简称财政部门）主管本行政区域内的会计工作，依照权限履行下列职责：（一）组织实施会计法律、法规、规章和国家统一的会计制度，依法查处违法行为；（二）制定会计工作管理办法；（三）对会计账簿实施监督管理；（四）负责会计从业资格、会计人员继续教育和会计人员诚信档案的管理工作，参与会计专业技术资格考试、评审工作；（五）指导和监督会计电算化工作；（六）指导和监督社会审计工作；（七）管理会计服务工作；（八）法律、法规、规章和国家统一的会计制度规定的其他职责。 三、处罚条件和处罚标准四、处罚程序 会计管理局《会计法》执法检查组实施检查时应不少于2人。（）立案 1、立案条件： （1）有违返会计法行为的事实； （2）有明确的行为人； （3）依照会计法律、法规的规定，应当或者可以给予行政处罚的。 2、立案程序：凡发现或者接到举报、控告、移送、上级交办、主动交代等违反会计法行为，承办人A对违法案件材料进行审查，经承办人B复核后，认为符合立案条件需要查处的案件，填写《会计法执法检查通知书》，经审核后报局长批准。认为不符合立案条件的，经审核后报局长批准，不予立案。未经局长签批，不得擅自销案。 3、立案时限：自检查发现或者接到举报、控告、移送、交办等违法活动之日起7个工作日内作出是否立案的决定。 （）调查取证 承办人A组织不少于2位会计专业人员进行调查取证。经审核，送审查。 （）审查 对会计科报送的有关证据和相关材料进行审查并形成初步审查意见，对违法事实不清、证据不足或者调查取证不符合法定程序的，退回会局补充调查或者重新调查。 （）告知、复核与听证 1、拟实施行政处罚的，由承办人B签署《会计行政处罚权利告知书》 2、由承办人B签署的告知书经审核后，报局长审批，经批准后，承办人A制发《会计行政处罚听证权利告知书》，送达当事人，告知当事人拟作出行政处罚的事实，理由和依据，当事人提出陈述、申辩的，由复核。 （）审议与决定 审查终结，承办人A提出处理意见，经批准后报送局长审批。对案情复杂、影响重大的行政处罚案件，应由局务会集体讨论决定。 （）制作并送达行政处罚决定书 依法作出行政处罚决定后，承办人B签署《会计行政处罚决定书》，经审核后报局长签发。承办人A将《会计行政处罚决定书》于7个工作日内送达当事人。 （）执行 行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处罚决定的期限内，予以履行处罚决定，由牵头，配合，依法可以采取下列措施： 1、到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款； 2、申请人民法院强制执行。 当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和市局批准，可以暂缓或者分期缴纳。 （）结案归档 承办人B将结案的有关材料立卷归案。、公开公示 本制度文本在上公布。 六、办事时限 行政处罚案件自立案之日起，应当在24天内作出处理决定，听证、鉴定、送达等时间不计入上述时限，经主管行政执法工作的副局长批准，书面告知当事人并说明理由，可以延长办案时限，但延长时限不得超过二个月。特殊情况需要继续延长时限的，报经批准后可以适当延长。 七、监督检查 执行《财政局关于执行规范权力运行制度监督检查办法（试行）》。 八、责任追究 执行《财政局关于违反规范权力运行制度责任追究办法（试行）》。附件1： 桃山区财政局违反会计法规行为 处罚裁量标准 违法行为 法定处罚标准 具体情形 具体裁量标准 处罚依据 违反会计法律法规行为 由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分（一）不依法设置会计帐簿的； （二）私设会计帐簿的； （三）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；（四）以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登记会计帐簿不符合规定的； （五）随意变更会计处理方法的； （六）向不同的会计资料使用者提供