现金流量表课件探究.pptVIP

(六)投资所支付的现金 本项目反映企业进行股权性投资和债权性投资所支付的现金(不包括现金等价物)，不包括购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、 ”、“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“长期股权投资”、“持有至到期投资”等账户记录分析填列。 (七)支付的其他与投资活动有关的现金 本项目反映除上述各投资活动现金流出项目外，企业支付的其他与投资活动有关的现金。目前本项目主要填列的内容是企业购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“应收股利”、“应收利息”等账户记录分析填列。 筹资活动产生的现金流量 (一)吸收投资所收到的现金 本项目反映企业通过发行股票和债券等方式筹集资金所收到的现金。其中企业公开募集股份或债券，委托金融机构进行公开发行，由金融机构直接支付的手续费、宣传费、咨询费、印刷费等费用，从发行股票或债券取得的现金收入中扣除，以净额列示。企业自行支付的筹资费用，如审计、咨询费，不从本项目扣除，应在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中列示。本项目应根据“库