税法第三次探讨.pptxVIP

税法第三次讨论; 某自营出口企业的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。2009年11月及12月的生产经营情况如下： （1）11月份：外购原材料，燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元，增值税额144.5万元，燃料，材料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元，增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。 (2)12月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元，运抵我国海关前的运输费用，保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%,料件已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。 要求： （1）采用”免，抵，退”法计算企业2007年11月份应该（或应退 ）的增值税。 （2）采用”免，抵，退”法计算企