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第三章　存款业务核算 第一节 存款业务概述 存款的含义 存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动，是客户存放在某一银行的、有权得到该银行在未来某日偿还的资金。 存款的意义 1.对于银行而言，可以扩大信贷资金来源。 2.对于整个社会而言，可以实现整个社会资金的有效融通。 3.对于政府而言，可用以调控宏观经济的发展。 存款的分类 按性质分： 1、一般性存款 2、居民个人储蓄存款 3、财政性存款 存款的分类 按来源 ： 1、原始存款 2、派生存款 存款的分类 按期限长短 ： 1、长期存款 2、短期存款 存款的分类 按期限是否固定： 1、活期存款 2、定期存款 存款的分类 按币种 ： 1、人民币存款 2、外币存款 存款的分类 按对象： 1、单位存款 2、储蓄存款 单位存款的种类 财政性存款 一般存款 储蓄存款的种类 1、人民币储蓄种类： （1）活期储蓄 （2）定期储蓄 　　　　整存整取 　　　　存本取息 　　　　零存整取 　　　　整存零取 （3）定活两便 储蓄存款的种类 2、外币储蓄种类： （1）外币活期储蓄 （2）外币定期储蓄（主要是整存整取） 银行结算账户的开立与管理 银行结算账户的含义： 　　　是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。 银行结算账户的分类 单位银行结算账户 　　　存款人以单位名称开立的银行结算账户。　 个人银行结算账户 　　　存款人凭个人身份证的自然人名称开立的银行结算账户。 单位银行结算账户的种类 1、基本存款账户 2、一般存款账户 3、专用存款账户 4、临时存款账户 基本存款账户 含义 　　　是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 特点： 　1、一个户 　2、可以支取现金 一般存款账户 含义 　　　是存款人因借款或其他结算的需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 特点： 　1、无数量限制 　2、不能支取现金 临时存款账户 含义 　　　是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 特点： 　 1、可支取现金 　 2、不超过2年 专用存款账户 含义 　　　是存款人按照法律、法规和规章制度，对其特定用途资金的收付进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 特点： 　1、专款专用 　2、现金有条件支取 专用存款账户的现金收付规定 1、不收不支： 单位银行卡账户 2、只收不支： 财政预算外账户、证券交易结算资金账户、期货交易保证金和信托基金专用存款账户 专用存款账户的现金收付规定 3、批准支取： 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户 4、按条例支取： 粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户 银行结算账户的开立 单位银行结算账户的开立 个人银行结算账户 的开立 单位银行结算账户的开立 一、开户条件（范围） 二、开立账户必须提交的证明文件 三、开户申请书的填制 一、开户条件 1、开立基本存款账户的条件： （1）企业法人 （2）非法人企业 （3）机关事业单位 （4）团以上军队、武警部队以及分散执勤的支队 （5）民办非企业组织 （6）异地常设机构 一、开户条件 1、开立基本存款账户的条件： （7）社会团体 （8）外国驻华机构 （9）个体工商户 （10）居委会、村委会、社区委员会 （11）单位设立的独立核算的附属机构 （12）其他组织 一、开户条件 2、开立一般存款账户的条件： （1）在基本存款账户以外银行取得借款的 （2）因其他结算需要须在基本存款账户以外的银行营业机构开立的银行结算账户 一、开户条件 3、开立临时存款账户的条件： （1）设立临时机构 （2）异地临时经营活动需要的 （3）注册验资 一、开户条件 4、开立专用存款账户的条件： （1）基本建设资金 （2）更新改造资金 （3）财政预算外资金 （4）粮、棉、油收购资金 （5）证券交易结算资金 一、开户条件 4、开立专用存款账户的条件： （6）期货交易保证金 （7）信托基金 （8）金融机构存放同业资金 （9）政策性房地产开发资金 （10）单位银行卡备用金 一、开户条件 4、开立专用存款账户的条件： （11）住房基金 （12）社会保障基金 （13）收入汇缴资金和业务支出资金 （14）党、团、工会在单位的组织机构经费 （15）其他需要专项管理和使用的资金 二、开立账户必须提交的证明文件 （一）开立基本存款账户的证明文件： 1、企业：营业执照正本 2、机关、事业单位：批文或登记证书、开户证明 3、部队：军级、总队财务部门开户证明 4、社会团体：登记证书 5、外地常设机构：驻地政府主管部门批文 6、民办非企业组织：登记证书 二、开立账户必须提交的证明文件 （一）开立基本存款账