《征税与纳税》课件6.pptVIP

【核心讲解】几种违反税法的异同点【核心讲解】几种违反税法的异同点 第八课　个人收入的分配第二框 征税和纳税 第二框 征税和纳税 【讲】 【课堂讲解】 一、税收的基本特征 1.税收是国家为实现国家职能，利用政治权力，依法取得财政收入的基本形式。有国必有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。 【核心讲解】关于税收的几点重点归纳。 （1）税收的主体：国家 （2）税收的目的：为实现国家职能 （3）税收的手段：利用政治权力 （4）税收的依据：税法 （5）税收的地位：财政收入的基本形式 第二框 征税和纳税 【讲】 例1.2012年我国全年国内生产总值为519322亿，按可比价格计算，比上 年增长7.8%，其中第三产业增加值占43.1%。这表明我国（） A．经济实力增强，市场规模扩大 B．人民的富裕程度不断提高 C．经济结构优化，生活质量提升 D．居民的消费能力得到增强 第二框 征税和纳税 【讲】 2、税收的基本特征 特征：税收具有强制性、无偿性、固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 （1）强制性:国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 （2）无偿性：国家取得税收收入，既不须要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 （3）固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门的批准不能随意的改变。 【核心讲解】税收与其它财政收入形式的比较 第二框 征税和纳税 【讲】 例2．《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》规定：年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内，应当自行向主管税务机关办理纳税申报。这一规定有利于(　　) ①培养纳税人依法诚信纳税的意识 ②公民依法享有纳税人的权利 ③避免对一个经营额重复征税 ④税务机关加强税源管理 A．①②　 B．②③ C．①③　　 D．①④ 第二框 征税和纳税 【讲】 （2）三者关系：税收的三个基本特征是紧密联系、 不可分割的，税收 的要求它具有强制性， 强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性 又决定了它必须具有固定性。 【核心讲解】税收具有固定性，所以税收一旦确定就是固定不变的吗？ 答：这句话是错的，作为纳税人，既然它是以法律形式出现，那就严格 遵守.税收的固定性指：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定征税 对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的固定性是相 对的，即固定性不是一成不变的，它会随着社会发展的变化，国家会重 新或者更改税法中某些条款，所以它只是在一定时期内是固定不变的。 第二框 征税和纳税 【讲】 例3、税收区别于其他财政收入形式的主要标志是（） A．税收是通过国家权力机关征收的 B．税收是依据国家的法律规定征收的 C．税收以保证国家的正常活动为目的 D．税收具有强制性、无偿性、固定性的特点 第二框 征税和纳税 【讲】 （二）我国税收的种类 1.税收种类：根据征税对象划分为流转税、所得税、行为税、资源税、财产税。 2.目前在我国影响很大的两个税种是增值税 、个人所得税。 （1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的基本税率为 17%。 优点：征收增值税，有利于避免对一个经营额重复征税，也有利防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 第二框 征税和纳税 【讲】 【核心讲解】 B厂从A厂购进5000元棉布,做成床单卖了8000元,B厂的增值税应该交多少? 结论：8000-5000=3000元 3000×17%=510元 这样征税有什么好处? 答：①、避免重复征税　②、促进生产专业化 ③、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 ④、保证财政收入的稳定增长。 第二框 征税和纳税 【讲】 第二框 征税和纳税 【讲】 例4．房地产企业成为“纳税侏儒”，还有一个重要原因就是，目前房地产商缴纳的主要税种是税率为3%的营业税。有专家建议，对房地产企业应改征营业税为征收税率相对较高的增值税。如果专家的建议成为现实，其主要意义在于(　　) A．增加财政收入，实现社会公平 B．促进社会分工，提高劳动生产率 C．调节收入分配，实现共同富裕 D．抑制经济过热，优化资源配置 第二框 征税和纳税