代扣代缴-工资薪金-解除劳动合同一次性补偿金个人所得税申报说明一.PDFVIP

代扣代缴-工资薪金-解除劳动合同一次性补偿金个人所得税申报 说明 一、申报准备 完成《个人所得税基础信息表（A 表）》填制。具体填表方 法请参见相关申报说明。 二、填报报表 《扣缴个人所得税报告表》 三、填报说明 （一）表头栏目填报 税款所属期：个人取得所得的月份的第一日至最后一日 扣缴义务人名称：实际支付个人所得税的单位的法定名称全 称 扣缴义务人所属行业：选择“一般行业”或“特定行业月份 申报”，按照税法及其实施条例规定，特定行业，是指采掘业、 远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的 其他行业。 扣缴义务人编码：扣缴义务人纳税人识别号 （二）申报表基础信息栏目填报 序号 （1）：顺位序号 姓名 （2 ）：纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当 用中、外文同时填写。 身份证件类型 （3 ）：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照 名称。 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等 证件名称。 在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予 18 位纳税 人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予 的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大 陆通行证等证照名称。 身份证件号码 （4 ）：与身份证件类型填报内容相对应的身份 证件号码。 （三）申报表计税申报栏目填报 所得项目 （5 ）：工资、薪金所得 所得期间 （6 ）：扣缴义务人支付所得的时间 收入额 （7 ）：纳税人取得的全部收入额（含税）。 免税所得（8 ）：税法第四条规定可以免税的所得，包括： 1.在当地上年职工平均工资3 倍数额以内的免征个人所得税 部分。 2.企业依照国家有关法律规定宣告破产的，填报企业职工从 该破产企业取得的按照规定免征个人所得税的一次性安 置费收入。 基本养老保险费 （9 ）：填写个人领取一次性补偿收入时实际 缴纳的按照规定可以税前扣除的基本养老保险费。 基本医疗保险费 （10）：填写个人领取一次性补偿收入时实 际缴纳的按照规定可以税前扣除的基本医疗保险费。 失业保险费 （11）：填写个人领取一次性补偿收入时实际缴 纳的按照规定可以税前扣除的失业保险费。 住房公积金 （12）：填写个人领取一次性补偿收入时实际缴 纳的按照规定可以税前扣除的住房公积金。 税前扣除项目 （13）- （14）：一般不填。 其他 （15）：法律法规规定其他可以在税前扣除的费用。 合计 （16）：第16 列＝第9 列+第10 列+第11 列+第12 列+ 第13 列+第14 列+第15 列。 减除费用（17）：按照规定填写3500 或4800。 准予扣除的捐赠额 （18）：按照税法及其实施条例和相关税 收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。 应纳税所得额 （19）：根据相关列次计算填报。第19 列＝第 7 列－第8 列－第16 列－第17 列×工作年限数－第18 列。个 人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12 年的 按12 计算。 税率% （20 ）、速算扣除数（21 ）：以[ （第7 列－第8 列－第 16 列－第18 列）÷工作年限数－第17 列]的余额确定适用税率 和速算扣除数。 应纳税额 （22 ）：第22 列= [ （第 19 列÷工作年限数）×第 20 列-第21 列] × 工作年限数。 减免税额 （23 ）：符合税法规定可以减免的税额。此项有填 报的，需同时填报《个人所得税减免税事项报告表》。 应扣缴税额（24 ）：根据相关列次计算填报。第24 列＝第 22 列－第23 列。 已扣缴税额（25 ）：扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税 税款。一般不填。 应补（退）税额 （26 ）：根据相关列次计算填报。第26 列＝ 第24 列－第25 列。一般与第24 列相同。