绩效预算和财政支出绩效评价.ppt.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 五、如何开展绩效管理 　　　按照发达市场经济国家的理念，一般预算，即部门预算，实际上也是以项目预算群的形式出现的。因此，从根本意义上讲，一般预算管理，就是对项目群的绩效管理。 一般预算的绩效管理 * * 案例：明尼苏达州农业部１９９６年绩效报告 　明尼苏达州是美国各州中绩效预算改革成绩比较显著的。1992年该州颁发了“明尼苏达里程碑”文件(Minnesota milestones)，该文件中勾勒35个主题，20个主要任务，和79个重要事件（milestones）。并于1994年开发了年度绩效报告。这里仅选取了农业部绩效报告中的一段。从中可以看出，在这份绩效报告中，既进行了计划（目标）绩效与实际绩效的比较，并且，它的绩效目标，实际上包括了三年的战略性目标。 五、如何开展绩效管理 一般预算的绩效管理 * * 规划：保护服务 任务１：保护健康，通过有效的检查和抽样计划，提供符合州和联邦标准的奶制品和食品，减少由于食品原因产生的疫病。 目标２：最初检查，全部被检食品至少有９５％的通过率 测量１：商家通过初次检查的百分率 财年 ９４ ９５ ９６ ９７ ９８ ９９ 实际检查率 ＮＡ ＮＡ ９０％ ＞９０％ ＞９５％ ＞９５％ ＞９５％ 农业化学设备由“农作物和植物保护部”管理，这个部通常定期检查使用的设备，保管和分发农业化学药品，以及通过保护措施，保护和防止农业化学设备泄漏。以上绩效显示，该部门达到和超过了它的目标一每年检查1/4的化学设备。 一般预算的绩效管理 * * 任务９：通过常规检查保证农业化学设备的合格 目标１：每年检验全部许可的１４９０个农业化学设备 中的372.5个（２５％） 测量１：检验的设备数 财年 ９４ ９５ ９６ ９７ ９８ ９９ 实际检查率 ３５８ ３８5 ４０５ 目标 ３２５ ３５０ ３７５ ３７５ ３７５ ３７５ 该任务是农业部的主要活动，为了确保食品安全提供，通过这个规划，使更多的食品和奶制品通过检验，意愿的（目标）绩效真实地达到，可以确保生产和提供给人民安全的食品。 一般预算的绩效管理 * * 五、如何开展绩效管理 我国目前的一般预算管理，仍然是一种“以人管事”基础下的管理体制，它与绩效预算所要求的“管事不管人”的体制是完全不同的。因此，在现行的条件下，我国推行绩效管理，就是要根据私人领域的一些理念，强化机构内部改革，提高机关工作效率，最后向项目群管理方向转变。 一般预算的绩效管理 * * 六、如何开展预算绩效管理 * * 六、如何开展预算绩效管理 目前，我国大多数地区跳过了绩效管理这一环节，而直接进入财政支出绩效评价。无论从理论上，还是从实践上讲，这种做法的效果都并不理想。 一些财政支出绩效评价做得好的地区，实际上把绩效管理与绩效评价并在一起进行操作，效果比较理想。 基于此，财政部提出了预算绩效管理这一概念，其目标，就是把绩效评价与绩效管理结合起来，有效推进财政与行政事业单位的改革。 * * 六、如何开展预算绩效管理 因此，我们建议，按照如下的步骤，推预算绩效管理。 * * 六、如何开展预算绩效管理 选定评价对象－ 　　－评价对象解剖－绩效管理指标－－ 　　－绩效管理与绩效评价并举－－ 　　－绩效管理重过程管理，绩效评价重时点管理－－绩效评价结果与绩效管理的对接：评价结果影响预算安排、影响管理力度－－完整的预算绩效管理体系 * * 六、如何开展预算绩效管理 （一）选择绩效评价对象 在目前情况下，我们建议，先选择项目预算开展绩效评价。 对项目预算的选择上，可按如下原则进行： 1、先选择政府最关心的项目，如民生项目等。 2、操作相对简单。 3、容易定量化分析。 4、对其他项目有示范效应。 * * 六、如何开展预算绩效管理 （二）明确绩效目标 在目前“三定方案”下，项目绩效目标很难确定。因此，需要通过财政与被评价机构的协调，来确立绩效目标。 绩效目标与政府职能 广东南海区档案局案例 * * 六、如何开展预算绩效管理 （三）建立绩效评价指标体系 项目解剖，涉及到指标选择问题。建议: 1、对指标进行大类管理。如公共目标实现程度，项目管理程序，资金效率效益等，再进行相关的细分。 2、指标不能太多，实际操作中，一大类指标，最多有五个子指标。 3、指标的权数，应根据实际，通过预测算，进行调整。 * * ? 分类 指标（分值） 评分标准 组织管理（30分） 1.制度建设（15分） 省级有关部门建立本地区项目实施、资金管理、档案管理三