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第三节 企业所得税管理练习题 一、单项选择题 1、加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税（ ）管理，不断提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。 A.科学化、精细化、协作化 B.科学化、精细化、人性化 C.科学化、专业化、精细化 D.科学化、人性化、精细化 【答案】C 【解析】选项C符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第一条第一款规定。 2、企业所得税管理的基本方法是（ ）。 A.分类管理 B.优化服务 C.核实税基 D.分类稽查 【答案】A 【解析】选项A符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（一）项规定。 3、企业所得税管理的基本要求是（ ）。 A.核实税基 B.优化服务 C.完善汇缴 D.强化稽查 【答案】B 【解析】选项B符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（二）项规定。 4、企业所得税管理的核心工作是（ ）。 A.强化评估 B.完善汇缴 C.核实税基 D.重点稽查 【答案】C 【解析】选项C符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）项规定。 5、企业所得税管理的关键环节是（ ）。 A.强化稽查 B.强化评估 C.防范避税 D.汇算清缴 【答案】D 【解析】选项D符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（四）项规定。 6、企业所得税管理的重要手段是（ ）。 A.纳税评估 B.优化服务 C.防范避税 D.强化稽查 【答案】A 【解析】选项A符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（五）项规定。 7、下列关于汇总纳税的表述，错误的是（ ）。 A.铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款收入）为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税 B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税 C.总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴 D.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 【答案】D 【解析】选项D错误。《国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税 企业所得税征收管理暂行办法的通知》（国税发〔2008〕28号）第三十五条规定：“分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。” 8、对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供（ ）。 A.税务登记证副本及复印件 B.所得税纳税证明 C.税款分配表 D.所得税税种登记 【答案】C 【解析】选项C符合《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2008〕747号）第一条规定。 9、下列关于实行总分机构汇总缴纳处理办法的表述，正确的是（ ）。 A.统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算 B.统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库 C.统一计算、分级管理、集中缴纳、财政调库 D.统一计算、集中管理、汇总纳税、财政调库 【答案】B 【解析】选项B符合国税发〔2008〕28号文第三条规定。 10、总机构应在每年（ ）前，将依照国税发〔2008〕28号文第三十一条规定方法计算确定的各分支机构当年应分摊税款的比例，报送总机构所在地主管税务机关，同时下发各分支机构。 A.6月20日 B.6月30日 C.5月30日 D.5月20日 【答案】A 【解析】选项A符合国税发〔2008〕28号文第三十一条规定 11、企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，（ ）预缴企业所得税。 A.不就地 B.就地 C.原地 D.可以就地 【答案】A 【解析】选项A符合国税发〔2008〕28号文第十五条规定。 12、总机构和分支机构2007年及以前年度按独立纳税人计缴所得税尚未弥补完的亏损，（ ）在法定剩余年限内继续弥补。 A.不得 B.不允许 C.不能 D.允许 【答案】D 【解析】选项D符合国税发〔2008〕28号文第十七条规定。 13、总机构根据统一计算的企业当期应纳税所得额的（ ），在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴。 A.75% B.60%