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机密安徽省农村合作金融机构内部审计实务手册Internal Auditing practice handbook业务篇(第一稿) 安徽省农村信用社联合社审计稽核处2010-04-02文档编码　文档名称内部审计实务手册（业务篇）阅读对象　文档目标　初版编者　初版审核交付审核文档历史修改记录序号版本号日期编者姓名备注1 1.020100402朱道荣、许兴鹏、陈芳、桂阳、杨立新、郝磊、王志祥、王玉龙、薛档信息目录1信贷业务审计（许兴鹏）151.1信贷业务审计目标151.2信贷业务审计的基本内容161.3贷款业务内部控制审计221.3.1贷款业务内部控制的构成要素231.3.2贷款业务内部控制审计要点241.4贷款业务操作规程审计271.4.1贷款申请与调查审计271.4.2贷款授信与审批审计321.4.3贷款协议与发放审计361.4.4贷款资金支付管理审计421.4.5贷款冲正、修改业务审计431.4.6贷款贷后检查审计451.4.7贷款占用形态审计491.4.8贷款展期审计611.4.9贷款收回审计621.4.10呆账贷款核销审计651.4.11贷款档案审计761.5贷款业务种类审计781.5.1信用贷款审计781.5.2保证贷款审计831.5.3抵押贷款审计921.5.4质押贷款审计1151.5.5项目贷款审计1241.5.6助学贷款1271.5.7社团贷款审计1311.5.8贴现审计1331.6检查依据1352非信贷资产业务审计（杨立新）1372.1存放款项审计1372.1.1概述1372.1.2内部控制制度建设及执行1372.1.3经营合规性1372.1.4业务合规性1382.1.5监督检查1382.1.6检查依据1382.2专项央行票据、央行扶持资金审计1392.2.1概述1392.2.2专项央行票据、央行扶持资金帐务核对1392.2.3专项央行票据、央行扶持资金帐务核算1402.2.4检查依据1402.3拨付营运资金审计1402.3.1概述1402.3.2帐务核算1402.3.3检查依据1412.4调（拆）出营运资金审计1412.4.1概述1412.4.2内部控制制度建设1412.4.3调（拆）出营运资金合规性1412.4.4调（拆）出营运资金会计核算1422.4.5检查依据1422.5呆账准备审计1422.5.1概述1422.5.2呆帐准备帐务核对1432.5.3呆帐准备帐务核算1432.5.4检查依据1442.6应收利息审计1442.6.1概述1442.6.2应收利息帐务核算1442.6.3应收利息的核销1452.6.4检查依据1452.7应收再贴现、转贴现款项审计1452.7.1概述1452.7.2应收再贴现、转贴现款项帐务1462.7.3检查依据1462.8其他应收款审计1462.8.1概述1462.8.2其他应收款的全面性、真实性1462.8.3其他应收款列支范围1472.8.4审计其他应收款审批程序1472.8.5审计其他应收款账户管理1482.8.6审计其他应收款催收、清理1482.8.7审计其他应收款内控建设1482.8.8检查依据1492.9委托及代理资产业务审计1492.9.1概述1492.9.2委托及代理资产业务的合规性1492.9.3委托及代理资产业务核算的准确性1502.9.4检查依据1502.10短期投资审计1502.10.1概述1502.10.2短期投资的合规性1512.10.3短期投资核算准确性1512.10.4检查依据1512.11长期投资审计1512.11.1概述1522.11.2长期投资的合规性1522.11.3长期投资核算的准确性1522.11.4检查依据1522.12入股联社资金审计1532.12.1概述1532.12.2入股联社资金帐务核算1532.12.3检查依据1532.13固定资产审计1532.13.1概述1532.13.2内部控制制度的建设1542.13.3内部控制制度的执行1542.13.4固定资产增加合规性1542.13.5固定资产减少合规性1552.13.6固定资产修理合规性1562.13.7固定资产折旧合规性1562.13.8固定资产实物管理1562.13.9检查依据1572.14累计折旧审计1572.14.1概述1572.14.2审计固定资产折旧计提范围1572.14.3审计固定资产折旧方法和折旧额1582.14.4审计固定资产折旧帐务核算1582.14.5检查依据1582.15固定资产清理审计1582.15.1概述1582.15.2审计固定资产清理合规性1592.15.3审计固定资产清理帐务核算的合规性1592.15.4检查依据1592.16在建工程审计1592.16.1概述1592.16.2在建工程的合规性1592.16.3检查依据16