《小企业会计制度》会计分录举例.doc

《小企业会计制度》会计分录举例： 例1-1：企业签发现金支票从银行提取现金10000元。根据上述经济业务，编制如下会计分录。 借：现金 10000 贷：银行存款 10000 例1-2：企业将多余的现金20000元送存银行。根据上述经济业务，编制如下会计分录。 借：银行存款 20000 贷：现金 20000 例1-3：3月1日，职工李玉龙出差预借差旅费6000元，以现金支付。3月5日，李玉龙出差回来报销差旅费5100元，退回剩余现金900元。根据上述经济业务，编制如下会计分录。 支付出差借款时： 借：其他应收款-李玉龙 6000 贷：现金 6000 报销差旅费时： 借：现金 900 管理费用 5100 贷：其他应收款-李玉龙 6000 例1-4：3月5日，职工王新出差预借差旅费5000元，以现金支付。3月10日，王新出差回来报销差旅费5500元，补付现金500元。根据上述经济业务，编制如下会计分录。 支付出差借款时： 借：其他应收款-王新 5000 贷：现金 5000 报销差旅费时： 借：管理费用 5500 贷：其他应收款-王新 5000 现金 500 例1-5：以现金支付职工培训讲课费3000元。根据上述经济业务，编制如下会计分录。 借：管理费用 3000 贷：现金 3000 例1-6：企业销售一批废品，共计收入现金550元。根据上述经济业务，编制如下会计分录。 借：现金 550 贷：营业外收入 550 例1-7：企业以现金形式收取出租包装物租金500元。根据上述经济业务，编制如下会计分录。 借：现金 500 贷：其他业务收入 500 例1-8：收取职工王飞因过失造成的损失赔偿金700元。根据上述经济业务，编制如下会计分录。 借：现金 700 贷：其他应收款-王飞 700 例1-9：现金清查时，发现库存现金较账面余额少了450元。经查，其中300元系出纳人员陈欣工作失误造成，应由其赔偿；其余150元无法查明原因。根据上述经济业务，编制如下会计分录。 借：其他应收款-陈欣 300 管理费用 150 贷：现金 450 例1-10：现金清查时，发现库存现金较账面余额多出700元。经查，其中400元为应付给甲公司的货款，其余300元无法查明原因。根据上述经济业务，编制如下会计分录。 借：现金 700 贷：其他应付款-甲公司 400 营业外收入 300 例1-11：收到华生公司前期所欠款项700000元。根据上述经济业务，编制如下会计分录。 借：银行存款 700000 贷：应收账款-华生公司 700000 例1-12：以银行存款支付前欠力扬公司款项350000元。根据上述经济业务，编制如下会计分录。 借：应付账款-力扬公司 350000 贷：银行存款 350000 例1-13：接到银行通知，本月取得银行存款利息收入596元。根据上述经济业务，编制如下会计分录。 借：银行存款 596 贷：财务费用 596 例1-14：接到银行通知，本月取得银行存款利息收入785元。该存款是企业为建设厂房取得的借款，且所建厂房尚未完工。根据上述经济业务，编制如下会计分录。 借：银行存款 785 贷：在建工程 785 例1-15：上例中，假设所建厂房已经达到预定可使用状态，则编制如下会计分录。 借：银行存款 785 贷：财务费用 785 例1-16：某企业2009年3月末银行存款日记账的余额为695000元，银行对账单的余额为703000元，经逐笔核对，查明有下列未达账项： 企业于月末送存银行转账支票一张，金额为15000元，企业已入账，银行尚未入账； 企业开出转账支票支付款项3000元，持票人未到银行兑取； 银行已收到企业委托代收的某公司购货款21000元，企业未收到收款通知； 银行已代企业支付本月水电费1000元，银行已入账，企业未收到付款凭证，尚未入账。 根据上述未达账款，编制的银行存款余额调节表如下所示。 银行存款余额调节表 2009年3月31日 单位：元 项目 余额 项目 余额 银行存款日记账余额 695000 银行对账单余额 703000 加：银行已收，企业未收款 21000 加：企业已收，银行未收款 15000 减：银行已付，企业未付款 1000 减：企业