财政资金专户管理的基层国库视角.pdfVIP

至 丛 塑 财政资金专户管理的基层 国 库 视 角 口袁 军 财政 资金专户主要是指财政部 门为核算 对这些财政专户 的审核 只能被动地依照财政 具有专项用途 的财政 资金及用于非税 收入 收 部 门的意见及文件进 行操作 ，对财政专户 的 缴等在商业银行 (社)开设 的资金账户 。财政 监管也 只能按照普通类账户进 行 。虽然财政 专 户是有效管理财政资金 的重要载体 ，是 国 部联合人 民银行和审计署 曾多次下文 ，明确 库单一账户体系 的重要组成部分 ，财政专户 要求各地对财政专户加 以清理和归并 ，逐步 管理是否规范直接影 响财政 资金运行 的安全 实现财政 资金专户 的 “集 中管理 、分账核算 、 性 、规 范性 和 有效性 。因此 ，加 强和 规范财政 统一调度 ”，但就历次实 际清理情 况来看 ，总 资金专户的管理 ，是央行经理 国库工作 的重要 是存在不够规范 的问题 。 职责之一 ，是防范和控制 国库资金风险的重要 (二 )财政 专户 资金成本 高 、风 险 大 、隐 环节 。近年来 ，为 了提高财政资金使用效益 ， 患 多。 目前 ，各家金融机构为 了拉存款 、保增 保 障财政 资金安全 ，各级 国库部 门积极改进和 长 ，都将 目光瞄准财政专项 资金 ，同时给 予财 不断完善 了对财政 资金专户 的监管工作 ，但是 政存款各种优 惠利率 ，有 的将 财政 专户设 成 由于种种原因，仍然存在不少薄弱环节 。 系统外账户来逃避监管 。地方财政部 门为了 部 门 、个人情 面关系或是为 了获得更 多 的收 一 、 财政 资金专户管理现状 益 ，会 以各种方式将财政 资金从人 民银行 国 库调 出，存放在金融机构 ，造成 了大量财政 资 (一 )财政 专 户数 量 多、金 额 大 、监 管 金沉淀在金融机构 ，不仅使财政 资金使用操 难 。以某地为例 ，截至 2014年 6月 ，财政部 门 作和管理 的透 明度大打折扣 ，助长 了 “权力寻 开设有退耕还林补助 、粮食风 险基金 、社会保 租 ”，而且加剧 了金融机构不正 当竞争 ，影 响 障、农业综合开发 、国债资金 、财政扶贫 、下 岗 银行 的信贷投放 ，给商业银行 的经营带来风 失业人员小额担保基金 、中小企业贷款基金 、 险 ，留下 了金融不稳定 的隐患 。 移 民后扶 、非税收入汇缴 、预算单位往来资金 (三 )国库 监 管体 系不健 全 、缺 手段 、存 盲 财 政 专 户 以及 各 乡镇 财 政 所 的专 户 共 39 区。当前 的国库监管大多是将 国库集 中支付 个 。现 阶段主要 以地方政府掌控 ，财政部 门 的财 政 资金纳 入监 控 范 围 ，其 他 没 有 实行 国 经理 的模 式运行 ，至于在 哪家银行 开户 由财 库集 中支付 的财政性资金仍然游离于监控之 政部 门 自行决定 。财政部 门为求平衡 ，这些 外 ，包括非税收入资金 、部分政府性基金 、主 财政专户 的开设银行各有不 同 ，而人 民银行 管部 门和预算单位实有账户的资金 以及大多 · 22 · 政府 问专项转移 支付资金 。另外 ，存储在财 断延伸扩大 ，涉及 到财政 、国税 、地税 、海关 、 政专户 的社会保 险资金和 国际金融组织贷款