企业财务会计 罗新华.pptVIP

第二篇 企业财务会计第一章 货币资金; (一) 现金 1、现金的涵义：有广义和狭义之分　　 　　现金狭义仅指库存现金，即人民币现金和外币现金。　　现金广义概念：指除库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。 　　所谓符合现金定义的票证，一般是指银行汇票、银行本票、信用卡等票证。;２、现金管理办法 根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。允许企业使用现金结算的范围有： （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ; （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 ;3、现金收支的规定 　　企业在经营活动中发生的现金收入，应及时送存银行，不得直接用于支付自己的支出，即不得“坐支现金”。企业如因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 　　企业不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”； 　　不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；