现金流量分析工具及应用-精品.pptVIP

现金流量分析工具及应用 内容： 现金流量的基本概念 如何计算现金流量 现金流量表及分析 现金流量评价与五级分类　 方法： 　采取知识点回顾，结合甲公司案例中的有关数据进行分析的方法，目的是节约时间，形成对案例分析的感性认知。 1、现金流量的基本概念 现金流量表作为企业对外报送的三大会计报表之一，被财务专家、证券分析师誉为企业的“真金白银”。随着信贷工作精细化管理程度的深入，信贷人员对客户评级、授信、用信、分类及贷后管理中，迫切需要正确阅读和分析企业的现金流量表。　 现金流量表是以广义的现金为基础编制的财务状况变动表。广义的现金包括：库存现金、银行存款、其他货币资金以及现金等价物。 现金等价物：是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金且价值变动风险小的投资，通常指购买在3个月或更短时间内到期或即可转换为现金的债券性投资。 现金流量是现金的流入和流出 现金流量净额＝流入-流出 1.1、现金来源与现金支出 现金来源（流入）： 从销售或服务收入中取得现金：本期收到、收回上期欠款、预收款 借款 资产变卖获得现金：变卖固定资产、转让投资、分红、债券利息 发行股票、债券募集资金， 现金支出（流出）： 购买商品（劳务）支付的现金 工资 纳税 各项费用：营业费用、管理费用、财务费用 还银行贷款 购建固定资产：厂房、机器设备... 买股票债券、对外投资 支付股东红利