中国石油会计科目及其使用方法.docxVIP

附件1会 计 科 目一、会计科目名称及编号序 号编 码名 称一、资 产 类11001库存现金21002银行存款31012其他货币资金41101交易性金融资产51121应收票据61122应收账款71123预付账款81131应收股利91132应收利息101221其他应收款111225备用金121231坏账准备131303委托贷款141304委托贷款损失准备151321受托代销商品161401材料采购171402在途物资181403原材料191404材料成本差异201405库存商品211406发出商品221407商品进销差价231408委托加工物资241409委托代销商品251410自制半成品261411周转材料271412包装物281413低值易耗品291418产品成本差异301461融资租赁资产311471存货跌价准备321481待摊费用331501持有至到期投资341502持有至到期投资减值准备351503可供出售金融资产361504可供出售金融资产减值准备371511长期股权投资序 号编 码名 称381512长期股权投资减值准备391521投资性房地产401522投资性房地产累计折旧及摊销411523投资性房地产减值准备421531长期应收款431532未实现融资收益441601固定资产451602累计折旧461603固定资产减值准备471604在建工程481605工程物资491606固定资产清理501608在建工程减值准备511609工程物资减值准备521611未担保余值531612未担保余值减值准备541631油气资产551632累计折耗561633油气资产减值准备571635地质勘探支出581636地质勘探支出减值准备591638油气开发支出601639油气开发支出减值准备611701无形资产621702累计摊销631703无形资产减值准备641711商誉651712商誉减值准备661801长期待摊费用671811递延所得税资产681901待处理财产损溢二、负 债 类692001短期借款702101交易性金融负债712201应付票据722202应付账款732203预收账款742211应付职工薪酬序 号编 码名 称752221应交税费762231应付利息772232应付股利782241其他应付款792245预提费用802314受托代销商品款812401递延收益822501长期借款832502应付债券842701长期应付款852702未确认融资费用862711专项应付款872801预计负债882901递延所得税负债三、共 同 类893101衍生工具903201套期工具913202被套期项目四、所有者权益类924001实收资本934002资本公积944101盈余公积954103本年利润964104利润分配974201库存股五、成 本 类985001生产成本995101制造费用1005201劳务成本1015301研发支出1025401工程施工1035402工程结算1045403机械作业六、损 益 类1056001主营业务收入1066041租赁收入1076051其他业务收入序 号编 码名 称1086101公允价值变动损益1096111投资收益1106301营业外收入1116401主营业务成本1126402其他业务成本1136403营业税金及附加1146601销售费用1156602管理费用1166603财务费用1176604勘探费用1186701资产减值损失1196711营业外支出1206801所得税费用1216901以前年度损益调整七、内 部 科 目1221021内部存款1231281应收内部单位款1241551内部拨出款1251555拨付所属资金1262149应付内部单位款1272209内部存入款1282451内部拨入款1294501上级拨入资金1305011油气生产成本1315013检维修作业成本1325015运输作业成本1335017通讯服务成本1345021井下作业成本1355031钻前作业成本1365032钻井作业成本1375033固井作业成本1385034录井作业成本1395035测井试井作业成本1405041物探作业成本1415091基地服务成本1426991内部产品劳务结算二、会计科目使用说明资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。企业内部周转使用的备用金，在“备用金”科目核算。二、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据记账凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。有多币种现金的企业，应按币种分别设置“现金日记账”进行明细核算。三、企业增加库存现金，借记本科目，