1+4+6系列减税政策指引汇编-2017年11月.DOCVIP

1+4+6系列减税政策指引汇编 河南省国家税务局 河南省地方税务局 2017年7月 目 录 1．简并增值税税率结构政策 1 【政策概述】 1 【具体内容】 1 【政策依据】 3 2．扩大享受企业所得税优惠小微企业范围 3 【享受主体】 3 【优惠内容】 3 【享受条件】 3 【享受方法】 4 【办理时限】 4 【政策依据】 4 3．提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例 4 【享受主体】 4 【优惠内容】 5 【享受条件】 6 【享受方法】 7 【办理时限】 7 【政策依据】 7 4．开展创业投资企业税收试点政策 8 【享受主体】 8 【优惠内容】 8 【享受条件】 9 【享受方法】 10 【办理时限】 11 【政策依据】 11 5．开展天使投资个人税收试点政策 11 【享受主体】 11 【优惠内容】 12 【享受条件】 12 【享受方法】 13 【办理时限】 16 【政策依据】 16 6．推广商业健康保险个人所得税税前扣除 16 【享受主体】 16 【优惠内容】 16 【享受条件】 17 【享受方法】 18 【办理时限】 18 【政策依据】 18 7．物流企业大宗商品仓储设施城镇土地使用税优惠政策 18 【享受主体】 18 【优惠内容】 18 【享受条件】 19 【享受方法】 19 【办理时限】 19 【政策依据】 19 8．有线电视收视费免征增值税 20 【享受主体】 20 【优惠内容】 20 【享受条件】 20 【享受方法】 20 【办理时限】 20 【政策依据】 20 9．金融机构、小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税 20 【享受主体】 21 【优惠内容】 21 【享受条件】 21 【享受方法】 22 【办理时限】 22 【政策依据】 22 10．重点群体创业税收扣减 22 【享受主体】 22 【优惠内容】 23 【享受条件】 23 【享受方法】 23 【办理时限】 23 【政策依据】 23 11．吸纳重点群体就业税收扣减 24 【享受主体】 24 【优惠内容】 24 【享受条件】 24 【享受方法】 25 【办理时限】 25 【政策依据】 25 12．自主就业的退役士兵 26 【享受主体】 26 【优惠内容】 26 【享受条件】 26 【享受方法】 27 【办理时限】 27 【政策依据】 27 13．吸纳退役士兵就业企业税收扣减 27 【享受主体】 27 【优惠内容】 27 【享受条件】 28 【享受方法】 28 【办理时限】 28 【政策依据】 28 14．新疆国际大巴扎项目免征增值税 29 【享受主体】 29 【优惠内容】 29 【享受条件】 29 【享受方法】 29 【办理时限】 29 【政策依据】 29 1．简并增值税税率结构政策 【政策概述】 自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。 【具体内容】 一、纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%： 农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。 二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额： （一）除本条第（二）项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。 （二）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。 （三）继续推进农产品增值税进项税额核定扣除试点，纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的，仍按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号）、《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税[2013]57号）执行。其中，《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（财税[2012]38号印发）第四条第（二）项规定的扣除率调整为11%；第（三）项规定的扣除率调整为按本条第（一）项、第（二）项规定执行。 （四）纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。 （五）纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委