深圳华控赛格股份有限公司年经济效益审计管理办法.PDF

深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公 司 SHENZHENHUAKONGSEGCO.,LTD. 深圳华控赛格股份有限公司 年度经济效益审计管理办法 第一条 为规范深圳华控赛格股份有限公司 （以下简称“公司”）企业年度 经济效益审计工作，保证审计工作质量，根据公司 《内部审计工作规定》，制定本 办法。 第二条 本办法所称企业是指公司占控股地位或主导地位的企业。 第三条 本办法所称经济效益审计，是指公司内部审计机构（审计部）在 对企业资产、负债、损益的真实性、合法性进行审计的基础上，通过对企业生产 经营业务和管理职能的审计监督，对其经济活动的合理性、经济性、效率性进行 评价并提出改进工作的建议，促进企业加强管理，提高经济效益。 第四条 企业年度经济效益审计包括以下内容： （一）对企业物资采购管理效益进行审计； （二）对企业生产、经营过程效益进行审计； （三）对企业商品销售、物业出租业务效益进行审计； （四）对企业内部管理组织协调效能进行审计； （五）对企业内部控制制度进行审计； （六）对企业年度预算执行情况审计。 第五条 对企业物资采购管理效益进行审计监督的主要内容包括： （一）商品或材料是否按计划购进，占用的资金是否合理、节约； （二）购进商品或材料的价格是否低廉，质量是否合乎要求； （三）商品或材料保管储存是否安全，有无丢失、毁损问题。 第六条 对企业生产、经营过程效益进行审计监督的主要内容包括： （一）审查企业生产、经营组织设计是否合理、有效，综合生产能力是否得 到充分发挥。 生产企业或经营企业在工作面、生产环节是否形成综合生产能力，是否符合 国家规定，是否符合有利生产、经营、保障安全和提高效益的原则。 （二）审查企业生产效率及其对效益的影响。 -1- 深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公 司 SHENZHENHUAKONGSEGCO.,LTD. 企业是否坚持 “以产定人”、“以量定人”和 “三条线”管理的原则，全员效 率是否达到要求；分析企业劳动生产率升降的原因，找出影响劳动生产率提高的 因素；分析劳动力结构和工时利用的有效性对劳动生产率的影响，找出完善劳动 力结构、有效利用工时、提高劳动生产率的途径。 企业职工收入是否与经济效益挂勾；分析企业职工工资变动对经济效益的影 响，检查工资支出中的合理性。 （三）审查企业对资源的利用程度及其对效益的影响。 企业物资消耗是否符合最小化的原则：企业在生产过程中是否坚持采用新技 术、新工艺、新材料，努力降低物资和自然资源的消耗；企业各种物资消耗是否 合理，有无损失浪费现象。分析电力消耗、主要材料消耗变动对企业经济效益的 影响。 企业自然资源消耗是否符合节约的原则；生产企业方法同赋存条件是否相适 应；资源回收率是否达到国家规定的标准，比例是否符合要求。 （四）审查企业固定资产的利用程度及其对经济效益的影响。 企业固定资产是否得到充分利用；设备完好率、设备待修率是否符合规定； 主要设备生产能力是否得到充分发挥。 （五）审查企业管理费及成本费用有无浪费；企业是否采取措施提高管理效 率、减少和控制管理费用支出。 第七条 对企业商品销售、物业出租业务效益进行审计监督的主要内容包 括： （一）商品销售、物业出租价格的确定是否适当，有无随意降价出售或出租 的问题； （二）商品及物业出租的销售费用支出及出租费用是否节约，有无损失浪费 问题； （三）外销商品是否及时发运，有无因逾期发货、合同违约造成损失的问题； （四）外销商品的包装是否安全，有无因商品包装问题造成商品损失和赔偿 用户损失； （五）销售货款及租金是否及时收回入帐； （六）产品售后服务措施是否健全有效并达到用户满意。 -2- 深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公 司 SHENZHENHUAKONGSEGCO.,LTD. 第八条 对企业内部