总承包建筑施工企业财务管理手册.doc

总承包建筑施工企业财务管理手册 （2012版） 第一章 总则…………………………………………………………1 第二章 机构与会计人员………………………………………1 财务管理机构设置…………………………………………………2 总会计委派管理…………………………………………………3 会计人员管理……………………………………………………4 财务代表委派管理………………………………………………第三章 会计基础工作……………………………………………1 会计稽核管理……………………………………………………2 财务信息化管理…………………………………………………3 会计档案管理……………………………………………………第四章 会计核算…………………………………………………1 建造合同收入成本确认…………………………………………2 关联交易及内部往来核算管理……………………………3 长期应收应付公允价值确认…………………………………4 建筑业务甲供材料及甲指分包会计处理……………………………第五章 资产管理………………………………………………… 催收清欠管理…………………………………………………… 固定资产管理…………………………………………………… 无形资产管理…………………………………………………… 抵债资产管理…………………………………………………… 备用金管理……………………………………………………… 废旧物资管理…………………………………………………… 资产减值准备财务核销………………………………120 8 账销案存资产管理………………………………………………第六章 费用管理………………………………………………1 管理费用管理……………………………………………………2 项目公司、指挥部及办事处费用管理…………………………3 安全生产费用财务管理…………………………………………融资建造项目财务管理子公司使用资质签约工程项目财务资金管理海外财务管理 1.2 局财务管理机构的设置原则 局财务机构的设置要根据会计业务需要，以精简机构、财务集中、优化管理的总要求为原则，实行集中管理，分级核算模式，提高工作效率，兼顾实际情况。 1.3 局设置总会计师，直接对上级主管单位及局法人代表负责。总会计师负责组织领导全局全面预算管理、资金管理、融资管理、财务管理、会计核算和会计监督等方面的工作。 1.4 财务管理机构设置 1.4.1 局总部、子公司、直营公司、及其分公司设置财务管理部门，负责财务管理和会计核算工作。 1.4.2 各级财务机构在授权范围内履行财务管理的职责和义务。子公司、直营公司等二级财务管理机构的设置必须经局总部的批准。原则上直营公司不设置三级次财务管理机构，特殊需要设置的，须报局财务部核准备案。子公司下属的分公司可以根据需要设立财务管理部门。 1.4.3 局委托经营区域不设立财务管理部门，由局总部派财务代表负责财务管理和会计核算。 1.4.4 局直管项目或指挥部等，不设置财务管理部门，由局总部委派财务人员行使财务部职责。 1.4.5 直营公司项目部、子公司下属分公司的项目部不设立财务管理部门，核算一律集中在上级管理单位，项目部配备专职成本员负责成本费用的核算及财务资料的收集整理。 1.5 局财务部职责 1.5.1 负责归口管理全局各类企业（机构）的财务会计管理工作。 1.5.2 负责研究企业财务管理的重大问题，负责建立健全企业内部会计、财务与成本核算等内部管理的规章制度。 1.5.3 负责归口管理全局的固定资产、无形资产，负责对全局非生产性固定资产的审批管理工作，负责全局资产管理，建立健全各类资产实物台帐，并进行资产核算管理工作。 1.5.4 负责局管理费和投资收益的收缴、应收账款的催收和应付账款支付工作。 1.5.5 负责全局的催收清欠工作，牵头办理标的额大或影响面大的清欠项目。 1.5.6 负责全局税务管理工作，承办各种税费的申报、缴纳和税收筹划工作。 1.5.7 负责国有资产管理，组织进行财产清查、资产配置、资产核销、产权登记及资产评估工作。 1.5.8 负责全局各类会计报表、财务决算、年度报告的汇总、编制工作。 1.5.9 负责全局财务信息化管理工作。 1.5.10 负责编制局总部费用收支计划，负责局总部日常经费收支报销和核算工作。 1.5.11 负责对局总部派出的财务代表及派出机构的会计核算，并进行监督管理。 1.5.12 负责对局委派的总会计师、财务代表的日常管理。 1.6 局直营公司、子公司部门设置 局直营公司、子公司的财务部门根据本单位职能划分进行设置，财务与资金、预算、投资等部门可以合并设置，也可单独设置，