自考审计第四章-审计目标和计划审计工作.pptVIP

17.没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（ ） A、发生 B、完整性 C、准确性 D、截止 答案： A 19.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（ ） A、无保留意见的审计报告 B、带强调事项段的审计报告 C、否定意见的审计报告 D、无法出具意见的审计报告 答案： A 20.注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（ ） A、为了进行风险评估程序 B、收集充分适当的审计证据 C、为了识别和评估财务报表重大错报风险 D、控制检查风险 答案： C 21.设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，该控制与应收账款余额的何种认定有关?（ ） A、计价与分摊 B、发生 C、完整性 D、分类 答案： A 1．注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目有（ ） A．短期借款 B．销售费用 C．营业收入 D．管理费用 E．应付账款 答案： ABDE 历年考题 二、多项选择题 3．注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的主要因素有（ ） A．财务报表项目的金额及其波动幅度 B．被审计单位及其环境的了解 C．审计的目标 D．财务报表各项目的性质及其相互关系 E．被审计单位是否有国有资本 答案： ABCD 5．以下关于审计重要性的阐述错误的有（ ）A.重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面B.重要性与审计风险是反向关系C.重要性与审计证据是正向关系D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性E.考虑重要性性质的时候可以忽略重要性的数量 答案： CDE 7．下列选项中，基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关存货具体审计目标有( ) A.期末所有存货存在 B.期末所有存货均已登记入账 C.当期计提的存货跌价准备正确 D.存货的入账成本正确 E.被质押的存货均以附注形式披露 答案： CD 8．下列选项中，属于“完整性”认定的有( ) A.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备 B.当期的全部销售交易均已登记入账 C.资产负债表所列示的存货均存在 D.资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果 E.应收账款的坏账准备计提充分 答案： BD 9．审计业务约定书的必备条款包括（ ） A、管理层对财务报表的责任 B、财务报告审计的目标 C、执行审计工作的安排 D、管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助 E、解决争议的方法 答案： ABCDE 初步业务活动的目的： 确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任才能； 确保不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况； 确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 初步业务活动的内容： 针对保持客户关系和具体审计业务实施对应的质量控制程序； 评价遵守职业道德规范的情况； 及时签订或修改审计业务约定书。 初步业务活动的时间： 接受新客户的审计业务委托，或承接现有客户(因对其提供了其它服务)的审计业务委托，必须在首次接受审计委托前，即确定建立客户关系之前来开展初步业务活动； 在连续审计的业务中，在上期审计工作结束后不久或将要结束时开展初步业务活动。 三、总体审计策略 总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。它是规划整个审计工作的蓝图。 总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导具体审计计划的制定。 （一）审计范围 （二）报告目标 （三）审计方向 （四）总体审计策略中包含的内容（审计资源） 四、具体审计计划 总体审计策略和具体审计计划之间的关系：具体审计计划是依据总体审计策略制定的，对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质、时间和范围等所作的详细规划与说明。 具体审计计划包括的内容：风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。 （一）风险评估程序 为了了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风险评估程序”目的是为了识别和评估财务报表的重大错报风险 （二）计划实施的进一步审计程序 总体方案? 具体审计程序? 进一步审计程序 控制测试? 实质性测试? 实质性方案（以实质性测试为主）? 综合性方案（控制测试和实质性测试结合使用）? 四、具体审计计划 （二）计划实施的进一步审计程序 进一步审计程序可以分为进一步审