企业纳税实务宣国萍商兰芳主编企业纳税实务项目五营业税的税务处理.pptVIP

PPT研究院 POWERPOINT ACADEMY * * （2）单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出账并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明折扣折让额，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额。 9．关于营业额确定其他规定 （1）单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和 销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允 许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。 张燕根据自己所学的税法知识，进行计算： 1．表5-2收入清单反映的是该酒店的客房部收入，属于服务业中的旅店业，其税率应为5%，所以客房部收入应缴纳的营业税?3 920?5%?196（元）。 2．表5-3收入清单反映的是该酒店的餐饮部收入，属于服务业中的餐饮业，其税率应为5%，所以餐饮部收入应缴纳的营业税?4 410?5%?220.50（元）。 3．表5-4收入清单反映的是该酒店的歌舞厅收入，属于娱乐业，其税率应为20%，所以歌舞厅收入应缴纳的营业税?3 625?20%?725（元）。 4．4月19日这一天，该酒店应纳营业税总额=196+2