2017 年注会税法真题（一）.PDF

2017 年注会税法真题（一） 一、单项选择题 1.下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（ ）。 A.公立医院占用耕地 B.铁路线路占用耕地 C.农村居民新建住宅占用耕地 D.民用飞机场跑道占用耕地 【答案】A 【解析】选项BD：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减 按每平方米2 元的税额征收耕地占用税。选项C：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适 用税额减半征收耕地占用税。 【知识点】耕地占用税的税收优惠（P203） 【东奥相关链接】（1）刘颖考前五天提示班涉及该知识点；（2）马兆瑞冲刺串讲班第8 讲涉 及该知识点；（3）刘颖模考班第2 讲涉及该知识点；（4）王亭喜模考班第1讲涉及该知识点； （5）王亭喜错题消灭班（速成班）第5 讲涉及该知识点；（6）刘颖基础班第38 讲涉及该知 识点；（7）马兆瑞基础班第38 讲涉及该知识点；（8）王亭喜基础班第5 讲涉及该知识点； （9）刘颖习题班第9 讲涉及该知识点；（10）马兆瑞习题班第11 讲涉及该知识点；（11）王 亭喜习题班第7 讲涉及该知识点；（12）王亭喜真题班第3 讲涉及该知识点；（13）轻一第 244 页涉及该知识点；（14）轻二第127 页涉及该知识点；（15）轻三第125 页涉及该知识点； （16）轻四第17 页第13 题涉及该知识点；（17）轻五第100 页第24 题涉及该知识点；（18） 第六章课后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。 2.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。 A.因任某高校兼职教授取得的课酬 B.按规定领取原提存的住房公积金 C.因拥有持有期不足1 年的某上市公司股票取得的股息 D.被学校评为校级优秀教师获得的资金 【答案】B 【解析】选项AD：照章缴纳个人所得税。选项C：2015 年9 月8 日以后，个人从公开发行 和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1 个月以内（含1 个月）的， 其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1 个月以上至1 年（含1 年）的，暂减 按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。 【知识点】个人所得税的税收优惠（P357、358） 【东奥相关链接】（1）刘颖考前五天提示班涉及该知识点；（2）马兆瑞冲刺串讲班第8 讲涉 及该知识点；（3）刘颖模考班第3 讲涉及该知识点；（4）马兆瑞模考班第3 讲涉及该知识点； （5）王亭喜模考班第3 讲涉及该知识点；（6）刘颖基础班第68 讲涉及该知识点；（7）马兆 瑞基础班第69 讲涉及该知识点；（8）王亭喜基础班第60 讲涉及该知识点；（9）刘颖习题班 第18讲涉及该知识点；（10）马兆瑞习题班第19 讲涉及该知识点；（11）王亭喜习题班第 18 讲涉及该知识点；（12）王亭喜真题班第5 讲涉及该知识点；（13）轻一第483 页涉及该 知识点；（14）轻二第251 页涉及该知识点；（15）轻三第260 页涉及该知识点；（16）轻五 第188 页第65 题涉及该知识点；（17）第十章课后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试题 有类似题目。 3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（ ）。 A.企业之间发生的管理费支出 B.企业筹建期间发生的广告费支出 C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出 D.企业内营业机构之间发生的租金支出 【答案】B 【解析】选项ACD：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用 费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在企业所得税前扣除。 【知识点】企业所得税前不得扣除的项目（P274） 【东奥相关链接】（1）高端班考前提分卷（二）涉及该知识点；（2）刘颖考前五天提示班涉 及该知识点；（3）马兆瑞冲刺串讲班第8 讲涉及该知识点；（4）刘颖模考班第3 讲涉及该知 识点；（5）马兆瑞模考班第3 讲涉及该知识点；（6）王亭喜模考班第3 讲涉及该知识点；（7） 刘颖基础班第68 讲涉及该知识点；（8）马兆瑞基础班第69 讲涉及该知识点；（9）王亭喜基 础班第60 讲涉及该知识点；（10）刘颖习题班第18讲涉及该知识点；（11）马兆瑞习题班第 19 讲涉及该知识点；（12）王亭喜习题班第18讲涉及该知识点；（13）王