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浅谈我国个人所得税存在问题和对策 　　作者简介：陈钰红，年龄：22，性别：女，学校：西南大学应用技术学院，专业：会计学。 摘要：比较西方国家，我国的个人所得税法起步较晚，制度不够完善，人们的纳税意识薄弱；随着社会的进步，公民偷逃税的意识提高，个人所得税法的问题也就越发突显，改革和完善个人所得税法对国家财政收支和个人贫富差距的调整起着极大地促进作用。 关键词：个人所得税；意义；问题；对策 一、我国个人所得税概述 个人所得税法是由国家制定的用以调整个人所得税征收和缴纳之间权利与义务关系的法律规范。个人所得税是所得课税的一种，属于直接税，所征收的范围包括我国居民的境内、境外所得，非居民的境内所得。个人所得税的基本规范是在1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议上制定的，经过六次的修改，目前适用的是2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过的《个人所得税法》。 二、我国个人所得税调整的意义 个人所得税是调整个人与国家之间利益关系分配的重要经济杠杆，是增加我国财政收入的重要手段之一，对于调节我国城乡居民的收入分配、深化经济体制改革、调节区域经济、促进对外贸易、缩小贫富差距起着十分重要的作用。 三、我国个人所得税体系中存在的一系列问题 （一）我国个人所得税的税制设计不合理 我国个人所得税的税率制度为分类税制，针对不同来源、不同性质的所得项目分别按照不同的税率、扣除标准和减免优惠按次征收，这就会导致一些高收入者通过各种手段偷漏税，所得来源多且收入高的纳税人反倒少缴税或不纳税，而将税收的负担转移到中低级工薪阶层。这种结果不但没有缩小贫富差距，反而拉大了这种剪刀差，失去了个税调节贫富差距的功能。 （二）个人所得税占税收总额的比例过低 随着社会的进步，经济得以快速发展，伴随着人民生活水平的提高，我国个人所得税在整个税收中的比重较改革前有很大的提升，但是相比国际平均水准还显得太低，美英等发达国家的个人所得税占税收总额的比重能达到40%，而我国仅占8%，比世界平均水平低很多，没有发挥其补充财政收入的作用，长期没有受到重视，监管还存在很多的问题，所以目前的个人所得税还不能构成国家主要的财政收入。 （三）居民纳税意识薄弱，偷漏税现象严重 一方面，经济和科技的发展促使人民的收入来源多元化，由以前单一的工资收入和劳务收入转化为现代的财产性收入、工资薪金收入、投资性收入、偶然性收入等多元化收入来源，居民利用手段偷逃漏税。另一方面，我国经济制度不如发达国家那么健全，经济发展不平衡，导致地区收入差异较大；法制建设还不完善，相关的纳税知识宣传不到位，导致居民的纳税意识薄弱。 （四）税率起征点不合理，费用的扣除方式不科学 目前我国个人所得税采用7级超额累进税率，税率在3%-45%之间，工资薪金的扣除标准由原来每月2000元调高到每月3500元。工资薪金所得和劳务所得均属于劳动报酬，但是征税标准却不一样，这有失公平。我国地区差异较大，东西部、南北部、沿海与内陆的发展不均衡，居民收入有明显的差异，但是税收的起征点一致，这导致多收入者的纳税比例低于低收入者，不能缩小贫富差距，不利于共同发展。费用扣除忽略了纳税人的家庭负担、社会责任等各种现实情况，未能实现个人所得税负的科学合理性。 （五）税务部门的管理方式落后，征管信息闭塞 我国的税收征管机构是根据行政区划和管理级次划分的，由国家税务机关和地方税务机关组成，共同进行多块结合式管理。征管机构第一线力量比较薄弱，部分专管人员并非通过正规渠道进入该行业，而是借助各种人际关系进入，缺乏专业知识，专业胜任能力低下。信息传递不通畅，时效性差，导致信息在内部机构的传递受阻，税收收入流失。 四、个人所得税问题的治理对策 针对我国个人所得税存在的问题，首先我们得对个人所得税有一个完整的认识，清晰了解我国个人所得税征收管理过程中各种各样的征管环境和现实状况。根据实际问题，有针对性的采取措施进行解决。 （一）对于税制设计不合理的问题，主要借助于综合所得税制与分类税制相结合将各种应税所得汇总按一定税率征收，当分类课税制度已经取得较大成就时，可将分类税制向综合税制转移。同时针对高收入者，应该加大对其收入来源的监管，高收入者收入的很大一部分是隐形来源，监管难度大，所以还得对其收入来源进行登记备注，以便对各阶段收入者实施合理的纳税制度，缩小贫富差距。 （二） 个人所得税所占比重低，可以适当扩大征税的范围。随着经济的发展，个人应税所得的来源会越来越多，但个人所得税大部分都承担的是间接税，隐藏不易发现，所以应采取相应措施降低个税的间接度，扩大直接税种，针对不同收入群体和不同地区的所得采取不同的