税务业务基础知识介绍.ppt

* 税本是形成税收收入的经济基础。国家的税收只能征自税源，不能征自税本。 税源是指税收课征的经济源泉。税收分配的对象是国民收入，而且主要是剩余产品部分。 税目亦称“课税品目”或“征税品目”。税目具有两方面的作用：一是明确征税的范围，体现征税的广度，凡属于列举税目之内的产品或收入即为课税对象，反之则为非应税对象；二是对具体征税项目进行归类和界定，以使针对不同的税目确定差别税率。 计税依据是指计算应纳税额的根据。计税依据是课税对象的量的表现。计税依据的数额同税额成正比例，计税依据的数额越多，应纳税额也越多。 生产型增值税是增值税的一种，对纳税人固定资产买价中的税额，在固定资产购入时不允许一次全部扣除，而是根据固定资产的使用年限，逐期扣除每期提取折旧额中所包含的税金。因此，实行这种类型的增值税，就整个社会来说，征税对象实际上相当于国民收入。 抄 报 税 认证管理 纳税申报 发票管理 …… 中兴通 网络抄报税 （增值税一般纳税人） 税控收款机 网络抄报税 税收征收管理----中兴通抄报税产品 自助抄报税 （增值税小规模纳税人） 税控收款机 自助抄报税 纳税申报对象 负有纳税义务的纳税人或者负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人 纳税人（含有减免税的纳税人）、扣缴义务人无论本期有无应该缴纳、应该解缴的税款，都必须按照税法规定的申报期限如实向税务机关办理纳税申报。 纳税申报表 纳税申报的内容主要明确在各税种的纳税申报表和代扣代缴、代收代缴税款报告表内，还有的部分是随申报表附代的财务报表和有关纳税资料。 延期申报管理 期限最长不得超过3个月 税收征收管理----纳税申报相关知识 申报表电子档案，留电子档案备查 可在电子表格上修改，避免重复填写 电子表格、网络传递、介质传递 导入财务数据 申报表导入征管系统（CTAIS） 引入银行的国库接口，直接缴税款 网络或介质----》后台系统或自助设备 税收征收管理----纳税申报信息化内容 税务机关留存申报表，备查 开具缴款书给纳税人 CTAIS校验录入内容 办税员将申报表内容录入CTAIS 提交申报表至税务机关 纳税人按要求填写申报表 纳税人领取申报用报表 对应信息化手段 纳税申报流程 网络申报 介质申报 网上办税大厅 税库银联网 电子档案 对应信息化产品 纳税申报流程 自助申报 纳 税 申 报 认证管理 抄报税 发票管理 …… 中兴通 电子申报 IC卡申报 网络申报 网上办税大厅 介质申报 U盘或软盘 自助申报机 税收征收管理----中兴通纳税申报产品 税收征收管理----税款征收管理 按照应纳税额的计算方法分类，税款征收包括以下几种形式： 查帐征收：即税务机关按照纳税人提供的帐表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法。适用于：财务健全、认真履行纳税义务的单位。经过税务机关审定同意，企业可以自行纳税申报。 查定征收：账册不够健全企业。由纳税单位向税务机关报送纳税申报表，经过税务机关审查核实，计算应征税额，开具缴款书，由纳税人凭以缴纳入库。 查验征收：对经营品质超群较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人的一种征收方法。产品在上市出售前由税务机关查验，在查验登记表上盖章，月末根据查验登记表记录计算应交税额。 定期定额征收：无考核依据的纳税人。 税收征收管理----以票控税 “以票控税”就是以发票这一企业经营活动的主要凭证作为税收征管的切入点，来监督、管理纳税人及时、足额缴纳各类税款。 “以票控税”一直是税收征管实践（尤其是营业税征管）中遵循的基本原则和行之有效的手段。 现有的多个税务信息化产品如“增值税防伪税控系统”、税控收款机等都是建立在以票控税思想上的。 税收征收管理----车购税 工作内容 录入车辆购置税申报表信息，包含车主信息和车辆信息 留存车主资料、车辆资料的复印件或留存联，为车辆建立档案 车辆发生转籍、过户、注销时，需将相应操作在车辆购置税征管系统中进行相应操作，同时将操作过程的相关资料归入该车辆的档案 业务涉及对象 报送申报表进行车辆购置税缴纳的人有购车人或代办人 申报表信息来自售车人、车辆生产企业 存档资料来自售车人、购车人、车辆生产企业 税收征收管理----车购税办理信息化内容 将售车、生产商、车管所部门实现全国 联网，实现信息共享，通过网络办理。 通过售车企业将已知的车辆信息和 车主信息通过网上传递或通过电子 化信息载体方式传递到车购税部门， 车购税部门办理业务时直接提取或 导入信息。 将档案进行电子化保存，只保存电子 数据，要求电子数据支持纸质还原。 6. 购车人进行车辆变更时，需至车购税 进行相应业务办理。 5. 车购税人员将相应资料以及业务办理 生成的部分资料进行车辆建档留存； 4. 购车人向车购税人员缴纳应缴税款， 车购税