财务管理制度及工作流程分解、.doc

财务管理制度及工作流程分解 财务管理制度 一、现金管理制度 1、支付程序（1、支付申请2、支付审批3、支付复核4、支付方式5、支付额度和时间控制6、办理支付） 2、现金管理（1、现金的使用范围2、现金的库存管理3、现金收支的日常管理4、） 二、银行存款管理 1、结算范围 2、账户的开设 3、账户的使用 4、日常管理 三、财务印章管理 四、暂借款管理 1、因公出差需借支2、对于零星购物借支3、对于个人因私借支4、外部人员借支 五、备用金管理 1、备用金借支2、备用金结清 六、内部费用支出 1、业务招待费规定2、办公费用规定3、通讯费4、差旅费5、市内交通费6、费用报销责任界定7、费用报销审批程序8、核算及考核管理9、处罚规定 七、固定资产管理 1、固定资产的计价 2、固定资产的折旧 3、固定资产的管理职责 4、固定资产的构建 5、固定资产的修理 6、固定资产的期间处理 7、固定资产的盘点及报废 八、低值易耗品管理办法 1、低值易耗品的管理原则（物品的界定） 2、低值易耗品的采购与入库制度（先入库后领用） 3、低值易耗品的领用与管理制度（低值易耗品指定人员专门管理，以月或定期盘点，填写库存统计表，注明盈亏数额，说明原因，报财务检核；制定对低值易耗品的领用标准和使用期限的规定，并严格专人把关，按标准领用并设台账；每月规定领用低值易耗品的时间，在领用时必须签字领用。 九、应收账款管理办法 1、客户资信管理2、赊销业务管理3、应收账款的管理4、坏账管理 十、财务盘点制度 1、盘点方式（1、年终盘点2、年中盘点3、月盘点4、周盘点5、日盘点6、不定期抽点） 2、盘点人员（1、盘点人2、复盘人3、协盘人4、监盘人） 3、盘点准备 4、盘点过程 十、发票（收据）管理办法 1、发票（收据）的开具 2、发票（收据）的管理 3、内部收据的管理 十一、全面预算管理办法 1、预算管理体系（1、预算管理的基本任务2、预算管理的基本原则3、预算管理的责任人4、预算管理的组织机构） 2、预算范围和内容 3、预算编制程序和方法 4、预算的执行 5、预算的调整 6、预算的分析 十二、银行票据管理办法 1、支票管理办法 2、应收票据管理办法 3、其他票据管理办法 十三、会计档案管理办法 1、会计档案的范围 2、会计档案的整理 3、会计档案的归档 4、会计档案的保管 5、会计档案的借用（借用申请人填写申请，由总经办签字准借，档案管理人员核实借阅，借阅人必须按期规还，违期应受相关处罚） 6、会计档案的销毁 十四、工作交接管理 财务工作流程 1、会计核算的组织流程 计账凭证账务处理程序 科目汇总表账务处理程序 应收账款管理流程 资金管理 1、借款流程 借款人填写（借款审请表），由总经理审批签字，交由出纳审核付款，会计做好相关账务处理。 2、报销流程 报销人填写报销单，并提供相关票据，，由总经理审批签字，出纳审核付款，会计做好相关账务处理。 3、采购付款流程 原材料保管上报原材料库存，总经理根据生产任务拟定采购计划，采购人员提供供货商资料，财务部审核采购报价，决定采购，总经理审批采购计划，采购人员进行采购，财务部审核付款，会计入账。 4、备用金领取流程 备用金领用人（分支机构）填写备用金审领单，财务部审核，总经理签字，出纳审核付款，会计做好相关账务处理。 5、销售收款流程 市场部与购货（供货）单位签定合同，财务部保留合同副本归档，总经理保留合同原件归档，若合同规定赊销，会计应及时记录“应收账款明细账”，若合同规定现收，应由出纳收款，并出具相关单据，会计做好明细账。 6、银行收款流程 收到银行对账单，确定收款类型，会计应及时登记财务账，月末编制银行调节表，并查看是否有异常，没有异常的存档，有异常的，找到原因，汇报总经理，进行账项调整，之后存档。 7、现金收款流程 出纳核对票据与交来的现钞或收入支票所列金额是否一致，收取现金后，在票据存根上盖“现金收讫”章，同时按编号顺序开具收据。所有收入款项，均应于当日存入银行，并由会计做账。 8、现金付款流程 出纳应检查凭证是否齐全，付款申请单上的审批是否正确，审核无误后，开据支票，并进行相关签章，出纳支付后，应在凭证上盖“付讫”章，并由领款人在“付款申请单”上签名表示收讫，会计进行相关账务处理。（除规定可付现金外，其余均通过转账付款） 9、退货流程 投诉退货 货物保质期过后退货 接到退货通知，首先有必要去查点数量与品质，确认所退货的种类、项目、名称是否与发货单记载相同。然后让退货方填写退货单并签字，在保证品质和数量与发货单相同的情况下，通知库房接收，库房验收完货物后填写接收单并做出相关报表上报财务部，便于做账。 未配送完退货 配送人员通知库房接收，并填写退货单并签字，库房根据发货单验明货物质量、数量后入库并做好报表，上报财务便于作账