企业内部银行构建存在问题及对策.doc

企业内部银行构建存在问题及对策摘要：随着现代经济的日益发展，企业规模的逐步扩大，企业的组织形式呈专业化、集团化、规模化发展，内部银行是现代企业发展到一定阶段的产物。它实际上是引进商业银行的信贷与结算职能和方式，将企业基础管理、金融信贷、会计核算融合一体，通过对企业自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，吸纳下属分子机构闲散资金，调剂余缺、提高资金使用效率的内部经济管理办法。笔者曾经在国有企业集团和民营上市企业从事财务管理工作，对内部银行在其中发挥的作用有一定的了解和顿悟。仁者见仁，智者见智，希望通过以下的浅显分析能对大家在工作上有一定的帮助和触动。 关键词：企业内部银行 作用与模式 问题 对策 举例：曾在国有垄断中央级企业从事财务管理工作，当时集团，下有分、子公司，内部机构层级复杂，下属分子公司采用事业部或工厂形式管理，事业部或工厂均需在内部银行开具独立的户头，保证资金的自由支配权。内部银行负责开户单位内部资金的往来支付及外部资金的管理，尤其是可以针对资金沉淀开展有偿调度，大大缓解了对外融资的压力。 一、企业内部银行的作用与模式 （一）企业内部银行的作用 企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部，来充实和完善企业内部经济核算的办法。一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂，融通运用，通过吸纳企业下属各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率，效益，与目标成本管理，企业内部经济责任制有机结合，并监督，考核，控制和管理办法。要建企业内部银行，职能要很明确，管理和监控要健全，否则很容易与商业银行混淆，造成混乱。 （二）企业内部银行的构建模式 企业内部银行的构建模式主要有三种：高度集中模式、相对分散模式与松散模式。 二、企业内部银行构建的必要性 （一）建立内部银行体系，可利用其监控职能将大型企业的事后控制转变为事前、事中监督和控制。由于企业自身机制所限，对于所发生的许多问题，自身可能无力察觉，而内部银行体系的监控指导职能将充分发挥作用，通过为企业提供咨询的形式，一方面为企业解决问题，防患于未然，另一方面也是内部银行获利的一种方式。 （二）内部银行体系的建立和企业化经营可解决目前企业和银行、政府职能相分离的问题，并促进我国大型企业现代企业制度的建立。政府、银行通过向内部银行注入一定的资金，派驻监事，监督整个内部银行体系的运行，从而间接地对大型企业的经营管理进行干预，解决了目前我国银行不能直接参与企业经营管理所造成的问题，消除了政府过多干预企业运营所造成的不良影响。内部银行体系的企业化经营为其直接地学习借鉴世界大型跨国银行经营机制的先进经验、率先建立起现代企业制度提供了先决条件；又因为银行是企业的银行，先进机制的运行必将发挥积极的作用，刺激我国大型企业各项机制的完善，促进企业内部各级经济责任制的落实和企业“双增双节”运动的深入开展及先进的资金管理方法的广泛运用；同时可利用培训等形式提高企业财会人员管理素质和业务水平。 （三）大型企业内部银行体系的建立为大型企业的资金运作提供了更大的空间。由于内部银行体系的资金来源于企业、银行和政府三方，在统一授信工作的基础之上，可使大型企业的发展更易获得资金上的支持，而对于那些资金充裕的大型企业来讲，内部银行体系通过各种渠道为其闲置资金进行保值增值；同时，内部银行体系如果发展到一定程度的话，可适当进行风险投资，为我国的高新技术产业的发展增砖添瓦。 三、企业内部银行在构建中的需要注意事项 （一）必须正确处理内部结算与资金管理的关系 企业不应忽略内部银行在企业内部资金管理与控制的重要作用，而应发挥起功能，处理好内部结算与资金管理的作用。在内部结算中体现资金管理的作用，在资金控制中要加事资金的周转与结算速度，把资金管理始终贯穿在整个内部银行的结算过程中。 （二）必须协调好内部银行资金管理与企业营销管理之间的关系 企业内部银行的重要职能是根据企业的收入来组织支出，但这一职能又通常与企业发生的销售产生矛盾，因此要求企业必须协调好内部银行资金管理与企业营销管理之间的关系。所以要求企业的内部银行必须调整好合理的负债率，避免财务风险的发生，并能控制好企业各项财务费用。与此同时，企业的销售部门应采取积极措施做好销售回款工作，以减少财务风险。 （三）必须协调好企业内部与外部收支的脱节 由于受到企业内部生产经营特点的限制，通常企业内部的各项收支活动与企业外部的各项收支活动脱节。因此，要求企业内部银行应用各处融资信贷手段来协调好企业内部与外部的各项收支安排，以免造成企业内部与外部收支的脱节。 （四）企业内部银行应与不同的集团财务控制模式相适应 在企业内部银行构建中应注