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应用银行保理业务解决建设工程款管理问题 　　【摘要】国内工程建设行业处于买方（建设企业）市场，卖方（施工企业）的资金实力已经成为其能否承接工程业务的核心竞争条件之一，国内施工企业传统的工程款管理方式日益增加的企业资金管理压力。本文分析施工单位运用银行保理业务的效益和实践性，认为工程保理业务给施工单位、建设单位和商业银行带来益处，形成三赢有利局面，并对施工企业运用银行保理业务的实践问题进行探讨，促进银行业更好发挥服务实体经济的功能。 【关键词】施工企业 工程款 银行保理 改革开放以来，我国在基础设施建设上取得巨大成就，也为我国建筑行业的发展壮大提供了良好机会。当前，国内建筑行业处于买方（建设方）市场，卖方（施工单位）常常为了承接工程，在合同款支付条款上无奈作出妥协，普遍存在工程进度款的支付严重滞后于实际形象进度，出现了大量垫资施工，形成了对建设方的应收账款。实践中，大部分工程施工企业开展应收账款管理工作主要采取事前管理与事后管理两种传统的管理方式，但这种传统的管理方式的实践效果存在较大不确定性，部分建筑业企业因工程欠款导致现金流恶化，企业发展步履艰难，甚至影响企业生存。因此，工程施工企业需主动地开展工程款管理工作，尝试近年来许多国内商业银行推行的应收账款保理业务，提高应收账款的周转速度，缓解企业资金压力，提高企业的业务竞争力。 一、工程施工企业运用银行保理业务的效益分析 特别是对于日益严重的全国范围内的拖欠工程款问题，国内保理业务的出现，为中国建筑业企业解决赊销项下大量的应收工程款问题提供了全新的工具，同时也给建设单位以及开办国内保理业务的商业银行带来了不少的益处，形成三赢的有利局面。 第一，对工程建设的乙方来说，总希望寻求更好的结算支付手段来保证工程建设的连续施工和资本的良好流动性。运用保理业务最大的优势在于施工单位能向保理商申请一定额度的融资。由于建筑产品的销售采用赊销方式，因此能够确保工程建设所必需的流动资金，在保证工程质量的前提下最大限度地实现成本及工期优化。同时，将应收帐款转移给保理商， 使建筑业企业可以集中力量从事生产经营，同时也解决了他们缺乏高素质财务管理人员的问题。 第二，对工程建设的甲方来说，利用保理业务提供的有利付款条件，在甲方资金不到位或者资金紧张的情况下，能够极大地缓解建设单位的经营压力，降低项目风险。此外，也可以加快资金的流动，缩短结算时间，提高交易效率。 第三，对商业银行而言，开办保理业务不仅丰富了业务品种，拓宽了市场范围，还能带来可观的利润。随着传统银行业务盈利空间的日渐缩小、银行同业竞争的日趋激烈和银行经营环境的整体恶化，国内银行必须通过业务创新来培育新的利润增长点，以增强银行的盈利能力和抗风险能力。保理业务按销售额收取一定比率的代理费，并对建筑业企业获得的预付款收取利息，且年利率通常较银行优惠利率高出一定比例。由于银行保理业务建立在实际的贸易背景上，其风险控制得当的话，理论上银行的收益是相当不错的。 二、运用银行保理业务进行工程款管理的实践经验 保理业务起源于20世纪50年代末的美国，它在坏帐担保和应收帐款的催收方面具有强大功能，可在一定程度上解除卖方对坏帐风险的担忧。在国内，建设工程保理业务是银行国内保理业务的特殊品种，相对国际保理业务的发展成熟，目前国内保理业务的发展还基本处于发展阶段，在国内实践中，保理业务作为一种全新的融资信用管理、帐务管理、资金融通和风险保障为一体的金融财务服务，工程施工企业向银行申请保理业务需满足一定的条件，并对实践中的相关注意事项进行总结。 （一）工程施工企业申请保理业务所需条件 在实践中，商业银行一般对申请保理业务的工程施工企业及相关各方有以下要求： （1）建筑企业及业主双方均须在保理行开立基本存款账户或一般存款账户或政府部门的零余额账户。 （2）建筑企业及业主双方生产经营正常，产品质量和服务较好，与购货方有良好稳定的业务往来，履约记录良好；应收账款账龄结构合理，坏账比例较低。 （3）项目业主经营管理规范，现金流量充足，偿债能力较强；无拖欠工程款及其他不良信用记录。 （4）应收账款权属清楚，没有瑕疵，建筑企业未将其转让给任何第三人，也未在其上为任何第三人设定任何质权和其他优先受偿权。 （5）建筑企业与项目业主在合同中未约定应收账款不得转让的条款。 （6）一般情况下，应收账款还款期限应在1年以内，最长不超过2年，但对项目业主信用等级在AA 级（含）以上，且为分期付款方式的BT 、PPP项目应收账款，还款期限可根据项目信用保险等情况酌情延长。 （二）工程建设保理业务的具体操作流程 从施工企业的角度来看，根据建设工程的实际情况，银行保理业务在工程建设领域的操