第九章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核.pptVIP

5.2月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一 台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万 元。运输公司开具的运费发票注明运费5万元，增值税为 0.55万元。 允许抵扣的进项税额=8.5＋0.55=9.05（万元）　　借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　 550000　　　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　 90500　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 640500 6.2月18日从F公司购进商品，合同规定不含税销售 额200万元，取得F公司开具的增值税专用发票；货物由G 公司负责运输，运费由W公司负担，G公司收取运输费用 10万元，增值税1.1万元，开具运费发票。货物已验收入 库，运费通过银行付讫，货款尚未支付。 借：库存商品　　　　　　　　　　　　　 2100000　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 351000　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　111000　　　　　应付账款　　　　　　　　　　　　　　 2340000 7.2月20日从农场购进免税农产品，收购凭证上注明 支付货款20万元。将收购农产品的50%用于职工福利消 费，50%捐赠给受灾企业，假设成本利润率为10%。 进项税额=20×13%×50%=1.3（万元） 销