内部审计工作规则.PDFVIP

内部审计工作规则 (经2017 年10 月30 日公司九届十九次董事会审议通过） 第一章总 则 第一条 为加强公司内部监督和风险控制，保障公司财务管理、会计核算和 生产经营符合国家各项法律法规要求，维护包括中小投资者的所有股东的合法权 益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民 共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所主板 上市公司规范运作指引》（以下简称“《规范运作指引》”）和国家有关法律法 规，结合本公司的实际情况，特制定本规则。 第二条 内部审计的职责：内部审计的职责是对企业内部经济信息的真实、 合法、合规和完整性，对公司资产的保护情况，对政策法规遵守情况以及对资源 经济的有效利用，进行独立的检查和评价。内部审计工作必须围绕公司当前的中 心工作，依照国家的法律、法规、政策以及公司的各项规章制度，进行内部审计 监督。 第三条 本规则适用于本公司、控股子公司（含重要参股公司）。 第二章 机构和职权 第四条 公司董事会设审计委员会。审计委员会下设审计部作为公司的内部 审计机构 （以下简称“内审部门”）。内审部门在董事会审计委员会指导下独立 开展审计工作，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作，依照国家法律、法 规和政策以及公司的规章制度，对本规则第三条所述公司或子公司的财务管理、 内控制度建立和执行情况进行内部审计监督。 第五条 内审部门对公司、子公司行使内部审计职能，根据需要，可以配合 中介机构开展工作。 第六条 内审部门根据公司发展规模和审计工作的实际需要，配备专业知识 和业务能力与内部审计工作相适应的专职审计人员，负责对本公司进行审计监督， 专职人员应不少于三人。审计人员专业技术职务任职资格，按照国家有关规定执 行。 第七条 内审部门每季度应与审计委员会召开一次会议，报告内部审计的执 行情况以及内部审计工作中发现的问题，在每个会计年度结束前二个月内向审计 委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后二个月内向审 计委员会提交年度内部审计工作报告。内审部门应当将审计重要的对外投资、购 买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为 年度工作计划的必备内容。 第八条 审计委员会应根据内审部门提交的内部审计报告及相关资料，对公 司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。审计委员会认为公司 内部控制存在重大缺陷或风险的，董事会应及时向股东大会报告并予以披露。 第九条 内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相 关的所有业务环节，包括：销货与收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、 资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理 等。内审部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。 第十条 内审部门在实施审计工作中，可行使以下职权： （一）有权参与研究制定包括内部控制制度在内的规章制度，提出内部审计 管理制度，由公司董事会审定公布后施行； （二）有权参加公司经营、财务等有关会议，有权召开与审计事项相关的会 议； （三）有权要求公司各内部机构、下属控股子公司以及具有重大影响的参股 公司按时报送经营计划、财务预算、预算执行情况、财务决算等各种财务报表、 统计报表和其他相关文件、资料； （四）有权检查各内部机构、下属控股子公司以及具有重大影响的参股公司 各种与经营活动相关的文件、决议、会议记录等资料，并可根据工作需要进行调 阅、复制、下载、导出、打印等； （五）有权检查各内部机构、下属控股子公司以及具有重大影响的参股公司 各种与财务活动相关的会计资料，包括被审计单位的会计帐簿、凭证、报表，并 可根据工作需要进行调阅、复制、下载、导出、打印等； （六）有权检查各种与经营、财务活动相关的计算机系统及其电子数据资料， 包括对财务软件、BOSS 运营系统等软件的登录、查询、下载、导出、打印、拷 贝等； （七）有权到现场勘察、测量、盘点相关实物资产，包括固定资产、存货、 在建工程等； （八）有权对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查核实，并取 得相关证明材料； （九）有权要求公司各内