执行新会计准则期初数申报表重要项目说明-厦门人民政府国有资产.docVIP

附件2 执行新会计准则期初数申报表重要项目说明 一、编制目的 XXX公司（以下简称XX公司）于2010年1月1日起开始执行新会计准则。按照国务院国有资产监督管理委员会《关于中央企业执行企业会计准则有关事项的通知》要求，对新旧会计准则所有者权益差异调节表在对子公司长期股权投资，进行追溯调整视同该子公司自取得时即采用变更后的会计政策，对其原账面核算的成本、原摊销的股权投资差额、按照权益法确认的损益调整及股权投资准备等均进行追溯调整同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额 被投资单位名称（前十位） 初始金额 摊余价值 调整所有者权益 合 计 1.１.2 非同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额 在2010年1月1日，对非同一控制下企业合并形成的股权投资借方差额按照新会计准则及解释第1号进行追溯调整后，并入“投资成本”明细科目，以后在母公司报表层面上不再摊销。在合并财务报表中作为商誉列示，并进行减值测试（如有减值情况，减值可以在下列７.２企业合并有关的追溯调整中进行披露）。该项调整导致减少（增加）所有者权益XXX万元，其中归属于母公司所有者权益为XXX万元，归属于少数股东权益为XXX万元。分项说明对所有者权益影响最大的前10项。 1.１.3 其他 如说明追加调整权益法核算的子公司长期股权投资历年损益，在2010年1月1日，对子公司长期股权投资历年累计产生的损益，调整母公司的留存收益。导致减少（增加）母公司所有者权益为XXX万元（该调整一般不影响合并报表项目）。 根据规定，在首次执行日对子公司长期股权投资进行追溯调整不切实可行的其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额 被投资单位名称（前十位） 初始金额 累计摊销额 摊余价值 调整所有者权益 合 计 2. 拟以公允价值模式计量的投资性房地产 资产类别 账面价值 公允价值 差额 已出租的建筑物 已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 合 计 说明公允价值的确定方法和依据。 3. 因预计资产弃置费用应计入以前年度损益的财务费用 资产项目 预计的弃置 费用总额 计入资产成本的弃置费用 应补计的折旧（折耗） 应补计的财 务费用 说明资产弃置时弃置费用的确定方法和依据，该项资产初始确认时折现率的确定方法和依据，相关资产的折旧年限和折旧率等。 4. 符合预计负债确认条件的辞退 说明裁员或内部退休计划具体内容，管理层批准时间，计划实施的时间，人员清单、费用项目、补偿标准、折现率和确认的依据等。 5. 股份支付 说明股份激励计划的授予对象、授予日、行权条件等。 6. 符合预计负债确认条件的重组义务 说明重组事项、重组进度或预计进度，重组义务的估值方法和依据等。 7. 企业合并 7.1 同一控制下企业合并商誉根据计提的商誉减值准备 按照新会计准则，在2010年1月1日，属于非同一控制下企业合并，原已确认商誉的摊余价值作为认定成本，不再进行摊销，但应在该日对商誉进行减值测试，发生减值的，应当以计提减值准备后的金额确认，并调整留存收益，导致减少所有者权益XXX万元，其中归属于母公司所有者权益为XXX万元，归属于少数股东权益为XXX万元。 说明商誉的形成来源、商誉减值的确定方法等 8. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产金融资产 账面价值 公允价值 差额 交易性金融资产 其中：股票 国债 其他债券 基金 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 …… 小 计 可供出售金融资产 其中：国债 其他债券 权益工具 持有上市公司限售股权 …… 小 计 合 计 说明金融资产的分类依据、公允价值的确定依据等。 对于尚未解禁的、因股权分置改革所形成的重大影响以下的限售流通股，在运用估值技术所确定的“锁定期”，应当从上市公司股权分置改革实施上市日开始计算。“锁定期”的总长度即为股改承诺时“禁售期”的总长度。重大影响以下的限售股，报告期期初以前各期应当比照报告期期末的计量原则执行。即：期初持有限售股已股改但仍处于禁售期的，按照估值技术与市价孰低原则确定其公允价值，并计入“可供出售金融资产”项目；期初持有未完成或无法实施股改的限售股，按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的有关规定，仍然在“长期股权投资”项目中核算。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 账面价值 公允价值 差额