企业内部控制-成本费用.docxVIP

企业内部控制——成本费用1 成本费用授权批准制度制度名称成本费用授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为了对成本费用管理过程中的各个业务环节的授权审批事项进行规范，确保授权和审批的合理性和合法性，根据国家相关规定，结合本企业特点，特制定本制度。第2条本制度对以下事项的授权批准情况作出规定。1．成本费用定额、决策和预算的授权批准。2．成本费用计划的授权批准。3．成本费用支出的授权审批。4．成本费用分析的授权审批。第3条属于本部门授权范围内的成本费用业务不用通过审批程序，由部门负责人自主决定。第2章授权批准方式第4条企业成本费用预算编制和预算调整实行股东大会最终审批制，除此之外的其他成本费用业务的开展实行总裁最终审批制。第5条企业成本费用的授权批准实行以“一审一批制”为主，其他授权批准方式为辅的批准方式。第3章授权批准权限和程序第6条各部门根据企业相关规定、企业经营现状以及本部门的实际情况，提出待批待审事项，并根据待批待审事项的要求编制相关申请报告或报表。具体如下。1．财务部负责编制、汇总企业总体的成本费用预算和计划。2．各部门负责编制本部门的成本费用预算和计划。3．各部门对超出成本费用定额外的成本费用支出事项提出申请。4．各部门对成本费用预算和计划在本部门的执行情况进行分析，并编制报告。5．财务部对本企业总体成本预算的执行情况进行汇总分析，并编制报告。